Аккредитив

(Letter of credit)

Понятие аккредитив, виды аккредитивов, расчеты по аккредитивам

Информация о понятии аккредитив, виды аккредитивов, расчеты по аккредитивам

Содержание Аккредитив - это, определение Аккредитивы для расчетов на территории Российской Федерации

Аккредитив - это, определение

Аккредитив - это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву), осуществить платеж в пользу бенефициара (получателя средств по аккредитиву) указанной в аккредитиве суммы по представлении последним в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки, или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Аккредитив - это вид банковского счёта. Открывается по поручению плательщика в банке, обслуживающем контрагента, отгружающего товары, оказывающего услуги и др. Открытие А. создаёт для контрагента возможность получить на условиях, указанных в аккредитивном поручении, платёж за продукт, работы, услуги немедленно по исполнении обязательства. А. как форма безналичных расчётов применяется при совершении платежей социалистическими организациями и в международных расчётах по коммерческим операциям.

Аккредитив - это именная ценная бумага, удостоверяющая право лица, на имя которого она выписана, получить в кредитном учреждении (банке или сберегательной кассе) указанную в А. сумму. А. оплачивается кредитным учреждением в месте его предъявления за счёт денежной суммы, внесённой в сберкассу или списанной со счёта его владельца, либо в соответствии с договором между банками (при международных расчётах).

Аккредитив - это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву).

Аккредитив - это документ, именная ценная бумага, дающая право конкретному физическому или юр. лицу, на чье имя она выдана, получить указанную в аккредитиве сумму полностью или частично в кредитном учреждении(банке, в частности, сберегательном банке) в течение определенного срока.

Аккредитив - это форма расчетов между компаниями и организациями, смысл которой состоит в том, что плательщик дает поручение своему банку, чтобы банк, обслуживающий получателя платежа, оплатил требуемую сумму в оговоренный срок на основе условий, записанных в аккредитивном заявлении плательщика.

Аккредитив - это поручение банка одному или нескольким банкам производить по распоряжению и за счет клиента платежи физическому или юрлицу в пределах обозначенной суммы на условиях, указанных в аккредитиве.

Аккредитив - это вид банковского счета, дающий возможность контрагенту получить на условиях, указанных в аккредитивном поручении, платеж за продукт, работы, услуги немедленно по исполнении обязательства.

Аккредитив - это обязательство банка произвести по просьбе и в соответствии с указаниями импортера платеж экспортеру.

Содержание

Обозначение

Виды аккредитивов

Принципиальная схема использования аккредитива

Формы аккредитивов

Постфинансирование аккредитивов

Схема операции с аккредитивом

Документарный аккредитив

Аккредитивы для расчетов на территории Российской Федерации

Аккредитив — это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву), осуществить платеж в пользу бенефициара (получателя средств по аккредитиву) указанной в аккредитиве суммы по представлении последним в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки, или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель

Аккредитив (Letter of credit) - это

Аккредтив – это самая безопасная форма расчетов между клиентами. При установлении новых партнерских отношений между предприятиями и организациями, часто встает вопрос: Как избежать потери денег или продукта, при заключении сделки и расчетов с еще незнакомой фирмой? Как подстраховать свой бизнес от необязательных и нечестных партнеров, особенно, если контракт заключен на значительную сумму? Ответ простой – аккредитивы. Конечно, достаточно сложно изучить все тонкости работы с аккредитивами и применять их в расчетах, но зато появляется чувство защищенности. А изучив аккредитивную форму расчетов однажды, клиенты от нее отказываются редко. Расчет аккредитивами идет как - бы под контролем банков и исключает невыполнения условий по заключенным контрактам, как поставщика продукции, так и покупателя. Итак, аккредитив, это поручение банка плательщика, банку получателя средств, производить по распоряжению и за счет средств клиента платежи физическому или юр. лицу в пределах обозначенной суммы и на условиях, указанных в поручении. Расчет по одному аккредитиву осуществляется только с одним получателем средств. Аккредитив - это наиболее безопасная и востребованная форма расчетов между продавцом и покупателем. Аккредитивная форма расчетов представляет собой способ безналичных расчетов между контрагентами, при котором банк плательщика (банк-эмитент) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву) берет на себя обязательство произвести расчет с бенефициаром (получателем средств по аккредитиву) обозначенной в аккредитиве суммы по представлении бенефициаром в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки, или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести платежи или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Аккредитивы, используемые во внутрироссийских расчетах, пока не получили должного распространения, однако по мере совершенствования нормативной базы, в первую очередь Положения “О безналичных расчетах в Российской Федерации”, и приближения к международным стандартам практика применения данных аккредитивов будет расширяться. Зато по внешнеторговым контрактам аккредитивы используются значительно чаще. Ведь данная форма расчетов предлагает участникам внешнеторговой сделки наиболее широкие возможности для выбора инструментов платежа: немедленный платеж по предоставлению документов, платеж с рассрочкой, акцепт переводных векселей, негоциация документов, а также использования аккредитива: перевод аккредитива другому или другим бенефициарам, переуступка выручки по аккредитиву.

Правилами и обычаями для документарных аккредитивов, публикация Международной Торговой палаты № 500", утвержденными в 1993г Международной торговой палатой в Париже. Этот свод правил позволяет создать четкий инструмент для обеспечения международных сделок, лишенный зависимости от нередких противоречий, возникающих при взаимодействии законодательств двух, или же нескольких стран, стоящих за участниками сделки. Правила эти четко оговаривают перечень и вид контрактной документации, стандартизируя ее. Процедура контроля сделки, таким образом, становится достаточно простой и «прозрачной».

Подробно определение положений работы с аккредитивами в Российской Федерации, даны в статьях №№867 – 873 с комментариями к ним [гл.3] «Расчеты по аккредитиву» ГК РФ.

В случае же возникновения споров в данном вопросе, для их разрешения, следует обращаться к разделу «О практике рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной формы расчетов» письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ №39 от 15 января 1999г.

Я ни в коем случае не ставил себе целью рассказать обо всех нюансах применения аккредитива в международных взаиморасчетах. Поскольку их подробное описание заняло не один толстый учебник. Я кратко изложил лишь самые общие принципы работы с аккредитивами. Как сказала мне однажды, одна весьма опытная сотрудница среднего звена одного крупного московского банка: «Чем я дольше занимаюсь аккредитивами, тем больше понимаю, насколько это обширная и емкая тема». Поэтому, обязательно, по поводу разработки схем применения аккредитивов, именно в Вашем конкретном случае, смело, не стесняясь, задавайте вопросы сотрудникам банков, в которых вы планируете оформлять аккредитив. В хороших банках, как известно, есть хорошие отделы по работе с клиентами, которые всегда готовы провести полезные профессиональные консультации по услугам. К тому же, на основании анализа ответов на Ваши вопросы, исходя из профессионализма оказываемых Вам консультаций, Вы сможете принять решение о работе/не работе с каким-то банком в каждом конкретном случае. Одним из инструментов международной торговли является аккредитив – обязательство банка осуществить платеж при предъявлении ему определенных документов, соответствующих заранее оговоренным условиям. Чаще всего при совершении сделок между резидентами разных стран используется схема классического аккредитива, в которой задействовано пять участников: аппликант (покупатель, по поручению которого открывается аккредитив), банк-эмитент (открывающий аккредитив), подтверждающий банк (кредитное учреждение, добавляющее свое обязательство осуществить платеж к обязательству банка-эмитента), бенефициар (продавец, получатель платежа) и авизующий банк (банк бенефициара).

Согласно UCP 600 (международные унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, принятые банковской комиссией Международной торговой палаты в 2003 г.), в сделке также присутствует исполняющий банк, который принимает решение о соответствии документов условиям аккредитива. Однако в соответствии с международной практикой, эту функцию обычно несет подтверждающий банк. Если же открывается неподтвержденный аккредитив, то данная роль ложится либо на эмитента, либо на авизующую кредитную организацию.

После открытия аккредитива у двух банков (эмитента и подтверждающего) появляется обязательство перед поставщиком провести платеж по контракту в случае предоставления правильно оформленных документов, удостоверяющих отгрузку продукта. Как правило, набор стандартный: инвойс, упаковочный лист и коносамент. Они представляются в авизующий банк, который в некоторых случаях, оговоренных с бенефициаром, берет на себя функцию проверки документов. При нахождении ошибок – например, опечатки в инвойсе – поставщик получает рекомендацию по их исправлению, что увеличивает шансы своевременной оплаты аккредитива.

Непременное условие любого аккредитива – определенный срок его действия, то есть устанавливается дата, до которой действительно обязательство банков (эмитента и подтверждающего). До этой даты поставщик обязан предоставить все необходимые документы, свидетельствующие о выполнении им условий контракта. Как правило, срок действия аккредитива рассчитывается как дата последней отгрузки плюс количество дней, необходимых для предоставления документов в подтверждающий банк (обычно 15–21 день).

При открытии аккредитива в нем обязательно указывается способ исполнения. Наиболее часто это происходит платежом по предъявлению документов (available by payment at sight) – классический аккредитив. Следом за ним по популярности идет аккредитив с отсрочкой платежа (available by deferred payment). Гораздо более редкими для российских участников международной торговли являются исполнение аккредитива путем акцепта переводных векселей (available by acceptance) – тратт, а также исполнение путем негоциации (available by negotiation) – учета простых векселей.

В случае использования схемы с постфинансированием подтверждающий банк уведомляет банк-эмитент о получении от бенефициара необходимого для исполнения аккредитива пакета документов, но платеж в авизующий банк осуществляет за счет собственных ресурсов. Расчет же аппликанта с финансирующей сделку кредитной организацией происходит по истечении отсрочки платежа.

В отдельных случаях вместе с аккредитивом с отсрочкой платежа (риск исполнения сделки в данном случае целиком ложится на бенефициара-поставщика) применяется дисконтирование, при котором подтверждающий банк приобретает у бенефициара документы, дающие право на получения платежа в определенный в аккредитиве срок. Если комиссия за дисконтирование оплачивается бенефициаром, то никакой разницы для аппликанта в аккредитиве с постфинансированием или с дисконтированием фактически нет.

Что касается поставщика, то при дисконтировании он должен оформить дополнительный документ – просьбу к подтверждающему банку о выкупе документов. Кроме того, чтобы аккредитив можно было дисконтировать, в его тексте должно быть оговорено соответствующее условие.

В некоторых странах, в частности в США, отсутствует понятие банковской платежной гарантии. Вместо нее применяется так называемый standby или резервный аккредитив. Основная идея заключается в том, что не происходит передачи по банковской цепочке документов, подтверждающих отгрузку, и, соответственно, эквивалентных платежей. То есть в положенный срок, оговоренный в аккредитиве, аппликант-получатель выплачивает бенефициару-поставщику положенную сумму. И лишь в том случае, если это событие не произошло, бенефициар представляет в авизующий банк документы и получает платеж от подтверждающего банка. Таким образом, standby – это аккредитив, который в идеале не должен быть исполнен. Требования по нему выставляются лишь в случае нарушения покупателем условий контракта и влекут для него потерю имиджа.

В некоторых случаях применение аккредитива позволяет поставщику получить предоплату. По схеме аккредитива «с красной оговоркой» бенефициар предоставляет в банк предварительные документы на отгрузку (как правило, это проформа-счет и письмо-обязательство осуществить отгрузку в контрактные сроки). Против этих документов поставщик получает предоплату до фактической отгрузки продукта (в размере 5–100%). После отправки груза документы отправляются напрямую аппликанту. В случае частичной предоплаты стороны могут договориться о том, что копии документов отправляются также в подтверждающий банк, для получения оставшейся доли платежа. В этом случае бенефициар должен сделать две итерации по предоставлению документов – вначале предварительные документы на предстоящую отгрузку, а затем собственно отгрузочные.

Операции внешнеторгового финансирования отличаются от обычных займов. Основной целью использования инструментов торгового финансирования является не только предоставление кредитных ресурсов, но и снижение рисков участвующих в торговой сделке сторон. Гарантии предусматривают обеспечение возврата уплаченных авансов (авансовые гарантии), а также дают возможность участия в аукционах (тендерные гарантии), получения заказов на производство оборудования и строительство (гарантии исполнения - performance bond), осуществления других расчетов по внешней торговле (например, таможенные гарантии). Для импортеров аккредитивы исключают риск недоставки или некачественной поставки товаров, экспортерам дают гарантию платежа после предоставления документов.

При оптимальной формулировке условий аккредитива покупатель может быть уверен в том, что оплата продукции будет произведена только после поставки (если контрактом не предусмотрены авансовые платежи) и лишь в том случае, если соблюдены условия договоренности.

Популярность инструментов торгового финансирования в международной практике вызвана именно тем, что они позволяют компаниям повысить эффективность использования собственных средств, не отвлекая ресурсы из своего оборотного капитала.

Постфинансирование аккредитивов

Евразийский банк организует финансирование для своих клиентов-импортеров по внешнеторговым контрактам с расчетами посредством подтвержденного документарного аккредитива. Финансирование предоставляется на полную сумму аккредитива или на его часть. При этом в целях снижения затрат клиента банк использует более дешевые финансовые ресурсы зарубежных банков.

При данной схеме возможна отсрочка платежа в рамках аккредитива также по пониженной ставке.

Преимущества аккредитивной формы расчетов с привлечением финансирования зарубежных банков:

При применении кредитной линии по аккредитивам используются кредитные ресурсы зарубежного подтверждающего банка, кредитная ставка подтверждающего западного банка ниже, чем в Казахстане

При данной схеме возможна отсрочка платежа в рамках аккредитива либо авансовый платеж также по пониженной ставке.

Сроки кредитования клиента Евразийского банка по такой схеме могут варьироваться;

Клиент не должен отвлекать средства из оборота в момент открытия аккредитива;

Западный поставщик получает средства по аккредитиву сразу после предоставления документов в подтверждающий банк; при этом средства по аккредитиву нашего клиента списываются Евразийским банком только по окончании срока постфинансирования.

Схема работы по подтвержденным аккредитивам с привлечением финансирования зарубежных банков:

1. Казахстанский клиент-импортер и иностранный поставщик заключают контракт на поставку продукции.

2. Казахстанский клиент-импортер подает заявление в Евразийский банк на открытие аккредитива с привлечением финансирования иностранного банка.

3. Евразийский банк открывает аккредитив, передает его в зарубежный банк с запросом на подтверждение и финансирование без перечисления покрытия.

4. Зарубежный банк авизует аккредитив поставщику с добавлением своего подтверждения.

5. Поставщик производит отгрузку продукта.

6. Поставщик представляет отгрузочные документы в подтверждающий банк.

7. Подтверждающий банк производит оплату отгрузочных документов из своих средств.

8. По истечении срока финансирования Евразийский банк уплачивает подтверждающему банку сумму финансирования и проценты по нему.

9. Клиент-импортер производит возмещение Евразийскому банку суммы финансирования и процентов.

Подтверждающий банк (confirming bank) - банк, принимающий на себя обязательство, в дополнение к обязательству банка-эмитента, оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива. Подтверждение аккредитива, добавленное подтверждающим банком, подразумевает дополнительную гарантию платежа со стороны подтверждающего банка.

Обычно такой банк используется в расчетах в случае, если банк-эмитент и банк продавца не являются корреспондентами, а также для снижения влияния страновых рисков, если один или оба партнера расположены в странах с недостаточным высоким рейтингом платежеспособности и политической стабильности.

Подтверждающий банк осуществляет первую проверку документов и выносит свое экспертное решение. Если по оценке подтверждающего банка документы представлены без расхождений с условиями аккредитива, то подтверждающий банк обязан заплатить на условиях аккредитива. В случае представления документов с расхождениями подтверждающий банк действует в соответствии с инструкциями стороны, представившей документы и, соответственно, может:

запросить у банка-эмитента согласие аппликанта на оплату документов с расхождениями и после получения согласия совершить платеж на условиях аккредитива или отправить документы банку-эмитенту без обязательств со своей стороны на базе инкассо. В этом случае документы будут оплачены в случае согласия аппликата, т.е. не по аккредитиву, а по инкассо или вернуть документы бенефициару. В этом случае вопрос оплаты должен быть урегулирован сторонами по контракту без участия подтверждающего банка.

Исполняющий банк (nominated bank) - банк, который по поручению банка-эмитента произведет проверку документов и в случае, если представленные документы соответствуют условиям аккредитива, затребует платеж у банка-эмитента для перевода его бенефициару. Исполняющий банк, в отличие от подтверждающего, не обязан за свой счет осуществлять платеж против документов или акцептовать переводные вексели (переводные векселя).

Авизующий банк (advising bank) - банк, осуществляющий передачу условий аккредитива и всех дополнений к нему непосредственно бенефициару. Каких-то платежных обязательств по аккредитиву у авизующего банка нет.

Как правило, это банк, обслуживающий бенефициара. Для авизующего банка необходимо иметь телексные ключи с банком-эмитентом или с подтверждающим банком.

Трансферабельный аккредитив предусматривает возможность использования его полностью или частично несколькими лицами, помимо самого бенефициара (вторыми бенефициарами). Для этого бенефициар инструктирует банк о переводе определенной части (до100%) аккредитива на второго бенефициара.

Трансферабельный аккредитив может быть переведен только один раз, т.е. Аккредитив не может быть переведен по просьбе второго бенефициара в пользу третьего бенефициара. В случае отказа от использования своей части аккредитива второй бенефициар может снова передать это право первому бенефициару.

Однако, учитывая действующее в РФ валютное законодательство, при расчетах с использованием переводного аккредитива необходимо проконсультироваться со специалистами ПЧРБ в области валютного контроля.

Также использование трансферабельного аккредитива в Российской Федерации осложнено тем, что во внутреннем законодательстве отсутствуют нормы по данному виду операций.

Используется в расчетах за постоянные поставки равными партиями. Он предусматривает пополнение аккредитива на определенную сумму (квоту) или до первоначальной величины по мере использования. При открытии револьверного аккредитива, как правило, указывается общая сумма аккредитива, размер одной квоты и их количество, а также срок использования квоты.

Револьверный аккредитив открывается не на полную сумму платежей по контракту. Однако для банка-эмитента выпуск револьверного аккредитива означает четкое обязательство возобновлять суммы в соответствии с первоначальными условиями, независимо от развития событий по поставкам товаров. Это является существенным риском.

Использование револьверных аккредитивов весьма ограничено, так как требуется предоставление обеспечения на полную сумму всех возобновлений, а также жесткое соблюдения сроков и объемов поставок бенефициаром для эффективности использования такого вида аккредитива. В связи с этим ПЧРБ не рекомендует револьверный аккредитив для применения в расчетах.

Поставщик и покупатель заключают договор, предусматривающий расчеты по документарному аккредитиву.

Покупатель дает поручение (заявление) банку-эмитенту, на основании которого тот открывает аккредитив в пользу поставщика. При этом аккредитивное сообщение направляется в адрес банка поставщика.

Банк поставщика информирует поставщика, что аккредитив открыт.

После проверки поставщиком аккредитива на предмет соответствия его условий условиям контракта, осуществляется отгрузка продукта/ оказание услуг.

Поставщик предоставляет документы по аккредитиву в свой банк. Банк поставщика направляет документы в банк-эмитент. Предварительно банк поставщика проверяет документы на соответствие условиям аккредитива, если является исполняющим, в противном случае – вправе не осуществлять проверку. Банк-эмитент в обязательном порядке проверяет документы на соответствие условиям аккредитива.

Банк-эмитент платит поставщику и направляет документы в адрес покупателя. В случае наличия в документах расхождений с условиями аккредитива, платеж производится только после получения согласия покупателя на оплату документов с расхождениями.

Подтверждающий банк добавляет свое подтверждение к аккредитиву - гарантию оплаты в случае выполнения условий аккредитива – и, таким образом, выступает как посредник между банком поставщика и банком-эмитентом.

Схема работы по подтвержденному аккредитиву выглядит следующим образом:

Поставщик и покупатель заключают договор, предусматривающий расчеты по подтвержденному документарному аккредитиву.

Покупатель дает поручение (заявление) банку-эмитенту, на основании которого тот открывает аккредитив в пользу поставщика. При этом аккредитив направляется в адрес подтверждающего банка для добавления им подтверждения.

Подтверждающий банк добавляет свое подтверждение к аккредитиву и по системе СВИФТ или телекс направляет в адрес банка поставщика текст аккредитива с указанием, что к аккредитиву добавлено подтверждение. Подтверждающий банк также информирует банк-эмитент о факте добавления своего подтверждения к аккредитиву.

Банк поставщика информирует поставщика, что аккредитив открыт, и к нему добавлено подтверждение.

После проверки поставщиком аккредитива на предмет соответствия его условий условиям контракта, осуществляется отгрузка продукта/ оказание услуг.

Поставщик предоставляет документы по аккредитиву в свой банк.

Банк поставщика направляет представленные документы в адрес подтверждающего банка.

Подтверждающий банк проверяет представленные документы:

Если документы представлены в соответствии с условиями аккредитива, то подтверждающий банк самостоятельно осуществляет платеж в пользу банка поставщика, после чего направляет документы в адрес банка-эмитента для получения возмещения;

Если в документах обнаружены расхождения, то подтверждающий банк:

незамедлительно извещает банк поставщика о факте выявления расхождений в документах

может вернуть документы в банк поставщика с отказом в оплате представленных документов. В этом случае поставщик и покупатель должны самостоятельно решить вопрос об оплате по контракту

по поручению банка поставщика может запросить банк-эмитент по системе СВИФТ или по телексу о согласии покупателя платить по документам с расхождениями. По получении положительного ответа действует в соответствии с п.8.1.

по просьбе банка поставщика может направить документы с расхождениями в банк-эмитент на инкассо. В этом случае гарантии оплаты нет, покупатель самостоятельно будет принимать решение об оплате или об отказе от оплаты против полученных документов.

Если документы соответствуют условиям аккредитива (8.1) или если по документам с расхождениями (п.8.2) получено согласие банка-эмитента об оплате таких документов, направляет документы в адрес банка-эмитента. Банк-эмитент в обязательном порядке проверяет документы на соответствие условиям аккредитива. Подтверждающий банк получает возмещение платежа от банка-эмитента. В случае платежа по документам с расхождениями, перечисляет указанную сумму в адрес банка поставщика. Банк-эмитент направляет документы в адрес покупателя.

Иметь на счете средства в сумме, достаточной для выставления аккредитива и покрытия тех банковских комиссий, которые по условиям контракта, должны быть оплачены клиентом. По договора аккредитив также может быть открыт в счет кредитной линии или займа, предоставленного ПЧРБ.

Клиентам-резидентам - оформить в ПЧРБ паспорт сделки по контракту, по которому открывается аккредитив.

Представить в ПЧРБ заявление на открытие документарного аккредитива, заполненное с помощью пишущей машинки или компьютера.

В случае открытия аккредитива в счет кредитной линии, необходимо предоставить полный перечень документов для принятия решения коллегиальными органами банка, а также заключить с банком необходимые договоры (на открытие аккредитива, обеспечительные и др.).

Вид аккредитива: с подтверждением или без подтверждения другим банком.

Наименование банка-эмитента (по импорту ПЧРБ, по экспортированию — банк импортера, желательно из числа банков-корреспондентов ПЧРБ).

Наименование исполняющего или подтверждающего банка. Это может быть банк-корреспондент ПЧРБ либо сам ПЧРБ.

Если исполняющий или подтверждающий банк не является обслуживающим продавца банком, то должно быть дополнительно указано наименование авизующего банка (по импорту - наименование банка, обслуживающего продавца, по экспортированию – ПЧРБ)

Сумма аккредитива

Способ реализации аккредитива (платеж против документов, отсроченный платеж и т.д.)

Перечень документов, представляемых бенефициаром, и их характеристика

Сроки для представления документов

Сроки отгрузки

Условия страхования, уплаты фрахта, банковской комиссии и др.

Изменения в условия аккредитива вносятся аналогично процедуре открытия аккредитива.

При аккредитивных операциях банки не несут ответственности по договору клиента. Банки также не несут ответственности за подлинность документов, их соответствие основному договору клиента.

Таким образом, обязательства банков по аккредитиву существуют независимо от обязательств клиентов по основному контракту.

Аккредитив открывается на срок, в рамках которого планируется осуществить поставку/ оказать услуги и представить документы для получения платежа по аккредитиву.

При условии платежа по предъявлении документов – расчеты производятся непосредственно после представления описанных в аккредитиве документов, если соблюдены условия аккредитива.

При условии отсроченного платежа – бенефициар получает платеж в срок, предусмотренный в аккредитиве (например, определенное количество дней от даты представления документов в банк или от даты транспортного документа).

Следует иметь в виду, что банки имеют 5 рабочих дней для проверки документов (7 рабочих дней для рублевых аккредитивов в соответствии с законодательством РФ).

По согласованию с продавцом исполняющий или подтверждающий банк

может вернуть документы продавцу для внесения исправлений в документы. Это имеет смысл делать, если имеется достаточно времени для внесения исправлений в документы и повторного представления их в банк

может запросить банк-эмитент на предмет согласия покупателя платить по документам с обнаруженными расхождениями. В случае получения согласия, направляет документы в адрес банка-эмитента с требованием о платеже

может направить документы с расхождениями в банк-эмитент на инкассо. В этом случае гарантии оплаты нет, покупатель самостоятельно будет принимать решение об оплате или об отказе от оплаты против полученных документов

Каждый банк устанавливает собственные комиссии за совершение аккредитивных операций. Однако, как правило, банки предусматривают в своих тарифах следующие комиссии.

комиссия за авизование предстоящего открытия аккредитива

комиссия за авизование аккредитива/изменений к аккредитиву

комиссия за открытие, увеличение, пролонгацию аккредитива

комиссия за внесение изменений в условия аккредитива

комиссия за подтверждение аккредитива

комиссия за прием, проверку и отправку документов по аккредитиву

комиссия за платеж по аккредитиву

комиссия за запрос согласия банка-эмитента или приказодателя аккредитива на оплату документов, представленных бенефициаром с расхождениями с условиями аккредитива

комиссия за акцепт переводных векселей

комиссия за перевод аккредитива (трансферацию) или передачу на исполнение в другой банк

комиссия за отправку запросов по поручению клиента и пр.

Комиссии могут взиматься в виде фиксированной суммы либо устанавливаются в процентном отношении к сумме аккредитива или отдельной операции по нему. По ряду комиссий принято устанавливать комиссии из расчета за квартал или его часть (например, комиссии за открытие или подтверждение аккредитива).

Комиссии банков по аккредитиву уплачиваются покупателем или продавцом согласно условиям, указанным в аккредитиве. При этом расходы по импортным аккредитивам (ООО «ПЧРБ» – банк-эмитент) рекомендуется относить на территории РФ за счет импортера, за пределами РФ – за счет экспортера. При экспорте следует добиваться отнесения издержек по аккредитиву за счет импортера, а в случае разногласий включать их в цену контракта. Также особо следует обговорить оплату комиссий подтверждающего банка.

Банк-эмитент должен отклонять попытки приказодателя аккредитива вставить в текст аккредитива части текстов контракта, счетов-фактуры и т.п.

Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, публикация Международной торговой палаты 2007 г. N 600 (UCP 600).

Унифицированные правила для межбанковского рамбурсирования по документарным аккредитивам, публикация МТП №525 (редакция 1996г.).

При расчетах на территории Российской Федерации по рублевым аккредитивам - нормативные документы РФ: Положение Банк России от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в РФ" и Положение российский ЦБ от 01 апреля 2003 г. №222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физ. лицами в РФ".

При открытии рублевого аккредитива с исполнением в другом банке ПЧРБ должен установить кредитный лимит на исполняющий банк.

Существует требование предоставления дополнительно к основному списку документов 4-х оригиналов реестра счетов, к которым может предъявляться требование об обязательном акцепте покупателем.

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного Плательщиком лица, последнее обязано представить банку либо доверенность, выданную Плательщиком (если уполномоченным является физ. лицо), либо копию соглашения (если уполномоченным лицом является организация).

Физические лица вправе применять аккредитивы для осуществления безналичных расчетов в соответствии с законодательством России, при расчетах, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Документарный аккредитив – форма расчетов, которая очень широко распространена в международной торговле для снижения финансовых рисков экспортера и импортера. Аккредитив представляет собой обязательство, выдаваемое банком по поручению покупателя произвести платеж в пользу поставщика против представленных документов, строго соответствующих условиям аккредитива.

Обязательство оплаты перед поставщиком берет на себя непосредственно банк. Таким образом, поставщик уже на момент открытия аккредитива застрахован от риска неплатежа от своего контрагента. Кроме того, поставщик ни в коем случае не зависит от договорных отношений, существующих между покупателем и банком-эмитентом.

С целью унификации проведения операций по документарным аккредитивам были разработаны Унифицированные правила и обычаи для Документарных аккредитивов, редакция 1993 г., публикация Международной торговой палаты № 500. Ссылка на применение правил должна быть включена в текст аккредитива. Правила являются обязательными для всех сторон. В расчетах посредством аккредитива (в зависимости от его условий) могут участвовать следующие стороны:

Приказодатель – импортер (покупатель)

Банк-эмитент – банк, открывающий аккредитив по заявлению Приказодателя.

Бенефициар – экспортер, поставщик.

Авизующий банк – банк, обычно обслуживающий Бенефициара, который проверяет подлинность полученного сообщения от Банка-эмитента об открытии аккредитива и направляет (авизует) данное сообщение Бенефициару.

Подтверждающий банк – банк, добавляющий к аккредитиву свое подтверждение, то есть принимающий по отношению к обязательству Банка-эмитента дополнительные солидарные обязательства провести платеж по аккредитиву либо выполнить иные действия с условиями аккредитива.

Исполняющий банк – банк, который непосредственно проводит платежи по аккредитиву получателю денежных средств. Исполняющим банком может быть и банк-эмитент, и авизующий банк, и подтверждающий банк. Также возможен вариант, когда исполняющим банком является любой другой банк.

Для обеспечения интересов поставщика, как правило, используется безотзывный аккредитив, который не может быть ни изменен, ни отменен без согласия банка-эмитента, подтверждающего банка (если имеется) и бенефициара.

Схема проведения расчетов по импорту посредством документарного аккредитива, открытого банком (см. рисунок), включает в себя следующие этапы:

Покупатель и продавец согласовывают между собой, что условиями платежа по контракту является документарный аккредитив, открытый конкретным банком.

Покупатель (приказодатель) обращается в банк для открытия аккредитива в пользу поставщика (бенефициара), указывая документы, которые должны быть представлены продавцом для получения платежа.

Банк-эмитент открывает аккредитив в пользу бенефициара.

Банк, обслуживающий бенефициара, авизует ему аккредитив.

Получив авизо от обслуживающего банка, бенефициар отгружает продукт.

Бенефициар предоставляет документы, оговоренные в условиях по аккредитиву, в банк-эмитент как исполняющему банку.

Банк-эмитент тщательно проверяет документы. В случае если документы представлены полностью в соответствии с условиями аккредитива, то банк производит платеж в пользу бенефициара. Одновременно банк списывает денежные средства со счета приказодателя.

Банк-эмитент направляет документы приказодателю.

Аккредитивы и ячейки, являясь банковским инструментами, обладают несколькими общими характеристиками. Прежде всего это надежность, гарантия получения денег при условии совершения оговоренных действий и удобство - стороны сами решают, когда и при каких условиях продавец сможет получить деньги`, - говорит генеральный директор ИК `Дом` Евгений Поберезкин. И все же есть различия между этими двумя формами расчета.

Банковская ячейка сегодня - один из самых распространенных способов передачи денег при совершении сделок с недвижимостью. Чаще всего ее используют при сделках на вторичном рынке жилья. С помощью банковской ячейки решается основная проблема - где хранить деньги в период регистрации. Дело в том, что после подписания договоренности купли-продажи проходит не менее двух недель, прежде чем произойдет регистрация прав собственности на жилье в соответствующих государственных органах.

Обычно составляется трехсторонний договор: между банком, продавцом и покупателем. В этом документе четко оговариваются условия, при которых продавец получает доступ к ячейке, где хранятся деньги покупателя. Один из неоспоримых плюсов банковской ячейки, по словам Ирины Быковой, начальника отдела готового жилья и ипотечного кредита ГК `Дисса` (это отличает ее от аккредитива) заключается в том, что, если сделка, по каким-либо причинам не состоялась, то покупатель без всяких осложнений имеет возможность забрать свои деньги обратно - в соответствии с условиями соглашения. По мнению Евгения Поберезкина, банковская ячейка обладает еще одним достоинством: `Кроме основного преимущества сейф-ячейки (расчеты производятся под крышей банка, передача средств безопасна), есть еще и дополнительное: сейф-ячейку можно использовать для временного хранения не только денег, но и ценных бумаг, и других идущих в оплату ценностей`.

Что касается недостатков этой схемы расчетов, то они связаны с тем, что банковская ячейка подходит лишь для прямой купли-продажи. `Сегодня при обмене, например, физлицо вынуждено совершить несколько сделок купли-продажи, чтобы получить в итоге желаемый вариант. Такого рода `цепочки` могут быть довольно длинными, в 10-12 звеньев, и промежуточные операции с наличными деньгами, если они хранятся в банковской ячейке, становятся невозможными`, - говорит Ирина Быкова. Есть еще одно НО. У банковской ячейки, как правило, только один ключ, и при его потере возникают сложности. Иногда могут возникнуть проблемы с передачей ключа продавцу.

Кроме того, аренда банковской ячейки - не безвозмездное мероприятие. За безопасность надо платить. И именно относительная безопасность расчетов при сделках с помощью банковской ячейки может нивелировать некоторые минусы ее использования. Ведь потерять деньги не хочет никто!

Безналичный аналог банковской ячейки - аккредитив. Чаще всего он используется при ипотечных сделках. Кроме того, по словам Евгения Поберезкина, применение аккредитивов удобно, если продавцом и/или покупателем недвижимости является юр. лицо (например застройщик).

Так же, как и при использовании сейфа, банк гарантирует продавцу выдачу денег в обмен на предъявление документов, подтверждающих действительность сделки. Это дает гарантию законности платежей и возможность документального подтверждения факта 100% -ной оплаты. Но при нарушении хотя бы одного из условий исполнение аккредитива не производится, это основной минус этой формы расчета, поскольку, если одна из сторон передумала, оперативно получить назад деньги покупателю не удастся.

Павел Райх, генеральный директор АН `Подряд-Инвест`, считает, что с аккредитивом связан еще один существенный минус: `В наших реалиях банковская ячейка надежнее, чем аккредитив. С точки зрения безопасности продавцы обычно настаивают на ячейке, поскольку счет в банке сопряжен с опасностью (вдруг банк прекратит свое существование, и деньги будут заморожены). А ячейка в любом случае останется неприкосновенной`.

`В определенных ситуациях официальность аккредитива может стать минусом - проведение платежей через счета банка показывает всю сумму сделки, в чем не всегда заинтересованы стороны`, - сообщают в ИК `Дом`.

Но нельзя забывать о достоинствах аккредитива, выгодно отличающих его от ячейки: все платежи осуществляются безналичным путем. Таким образом, продавец и покупатель избавлены от путешествия по городу с `чемоданом` банкнот. Евгений Поберезкин считает, что у безналичной формы расчетов, а следовательно у аккредитива, есть еще ряд плюсов: `Главными преимуществами документарного аккредитива являются отсутствие в расчетах наличных средств и связанных с этим рисков, независимость процедуры расчетов при совершении сделки с недвижимостью от `человеческого фактора`. Еще одним достоинством аккредитива, по мнению Ирины Быковой, является достаточно высокий уровень безопасности. В том числе это связано с тем, что аккредитив предполагает обязательную проверку купюр. `В настоящее время все банки должны быть оснащены современным оборудованием, которое способно обнаружить новейшие приемы фальшивомонетчиков. Необходима тщательная проверка банкнот на нескольких аппаратах, чтобы исключить ошибку`, - считает Ирина Быкова. Таким образом, при оформлении аккредитива банком гарантируется подлинность и количество купюр.

Кроме того, следует сказать еще об одном преимуществе аккредитива. В отличие от банковской ячейки, аккредитив подходит для тех, кто переезжает из одного города в другой: безналичная форма исключает все возможные проблемы, которые могли бы возникнуть при расчете.

Схема операции с аккредитивом

На схеме указаны следующие операции:

1) покупатель поручает своему банку открыть аккредитив;

2) банку продавца пересылаются инструкции;

3) банк информирует продавца, что получил инструкции об открытии аккредитива;

4) продавец использует аккредитив – передает документы банку;

5) после проверки документов банк выплачивает сумму аккредитива продавцу;

6) документы направляются банку покупателя;

7) документы проверяются и отправляются покупателю.

Аккредитив гарантирует продавцу платеж покупателя. Экспортер получает обязательство банка, открывшего аккредитив, по которому он получит деньги, если все документы будут соответствовать условиям контракта.

Для продавца крайне важно, чтобы все документы соответствовали условиям аккредитива, так как банк проверяет их очень тщательно и несет при этом полную ответственность перед покупателем.

Если документы не соответствуют условиям, то банк информирует об этом покупателя и требует дополнительных указаний; без согласия покупателя он не может выплачивать сумму аккредитива.

Однако иногда банк продавца все-таки может выплатить деньги покупателю, но при условии, что покупатель примет документы. Если же покупатель отказывается принять несоответствующие условиям аккредитива документы, то продавец обязан вернуть сумму аккредитива своему банку.

В международной практике почти в 80 % случаев документы аккредитивов не соответствуют полностью их условиям, поэтому банки из-за повышенной ответственности перед покупателем проверяют документы весьма скрупулезно.

Виды аккредитивов:

- открытый – покупатель не имеет права его отзывать, поскольку он не дает продавцу никакой гарантии (используется весьма редко);

- безотзывный – по общепринятой форме покупатель стремится отозвать аккредитив. У этого аккредитива есть подвиды:

а) безотзывный подтвержденный аккредитив – покупатель поручает своему банку подтвердить аккредитив через банк продавца, т. е. Банк продавца гарантирует выполнение условий платежа;

б) безотзывный неподтвержденный аккредитив – банк продавца лишь информирует его об открытии аккредитива, а сам не подтверждает его, т. е. гарантирует оплату (в данном случае ответственность за выполнение обязательств несет только банк покупателя).

- переводной – если продавец не производит все продаваемые детали, а покупает их у субпоставщиков, то целесообразно договориться с покупателем об открытии переводного аккредитива. Тогда продавец имеет возможность перевести часть аккредитива (даже с изменением срока действия) своим субпоставщикам. Такой вид аккредитива дешевле, чем открытие отдельных аккредитивов своим субпоставщикам.

По стоимости аккредитив дороже, чем инкассо. Обычно расходы по аккредитиву несет покупатель. Но если во время переговоров клиент не готов нести расходы, связанные с открытием аккредитива, то, по-видимому, продавцу разумнее взять их на себя полностью или частично, чем отказаться от финансовой гарантии аккредитива.

Банковский перевод представляет собой поручение одного банка другому выплатить бенефициару (иностранному получателю) определенную сумму. В нем участвуют:

- перевододатель – должник;

- Банк, принявший поручение;

- Банк, выполняющий поручение;

- переводополучатель.

В форме банковского перевода осуществляются авансовые платежи импортера либо оплата товаров после их получения, что задерживает инкассацию валютной выручки экспортером. Кроме того, посредством перевода производятся перерасчеты и прочие операции. Обычно банковские переводы сочетаются с другими формами международных расчетов.

В поручении указывается способ возмещения банку-плательщику выплаченной им суммы. Банк переводополучателя руководствуется конкретными указаниями, содержащимися в платежном поручении.

Расчеты с использованием векселей и чеков. В международной практике применяются: переводные векселя (переводные вексели), выставляемые экспортером на импортера.

При расчетах с использованием векселя экспортер передает переводного векселя и товарные документы на инкассо своему банку, который получает валюту с импортера. Импортер становится собственником этих документов лишь против оплаты или акцепта переводные вексели.

Если платеж осуществляется с помощью чека, то должник (покупатель) либо самостоятельно выставляет чек (чек клиента), либо поручает его выписку банку (чек банка).

Дорожный (туристический) чек – платежный документ, денежное обязательство (приказ) выплатить обозначенную на нем сумму владельцу чека. Он выписывается крупными банками в национальной и иностранной валюте.

Еврочек – чек в евровалюте, выписываемый банком без предварительного взноса клиентом наличных денег и на более крупные суммы в счет банковского ссуды сроком до 1 месяца. Он оплачивается в любой валюте страны – участницы договора. Еврочек действует с 1968 г.

Документарный аккредитив: новые возможности для импортеров

Основной обязанностью российского импортера по внешнеторговому контракту является не только уплата покупной цены, но и ввоз на территорию Российской Федерации оплаченного продукта, да к тому же в определенные законом сроки. Обязательство же иностранного контрагента – это поставка продукта того качества, в том количестве и в те сроки, которые предусмотрены контрактом. Естественно, так как в значительной степени все зависит от добросовестности и обязательности партнеров, разделенных государственными границами, внешнеэкономические сделки сопряжены с определенными рисками. Это финансовые убытки и вероятность привлечения к ответственности за нарушение валютного законодательства страны. Задача банка, обслуживающего внешнеторговую сделку, оказать содействие клиентам в максимальном снижении этих рисков.

К сожалению, не существует универсального метода обеспечения валютных интересов участников экспортно-импортных операций, что, естественно, осложняет и формы расчетов по сделке. В частности, иностранные партнеры требуют от российских бизнесменов предоплату, часто значительную, что, как правило, удорожает сделку.

В международной практике сегодня наибольшее распространение получили такие способы предотвращения неплатежа/непоставки продукта или задержки платежа, как документарные формы расчетов и платежные гарантии первоклассных банков.

Из документарных форм расчетов в наибольшей степени обеспечивают интересы импортера и экспортера документарные аккредитивы. Обусловлено это тем, что, во-первых, в этих расчетных операциях самое непосредственное участие принимают банки, и во-вторых, импортер производит платеж, а экспортер получает выручку только при условии отгрузки продукта и передачи в банк документов, удостоверяющих факт отгрузки (отсюда и название “документарный аккредитив”).

Международная банковская практика свидетельствует, что наиболее безопасная форма расчетов в экспортно-импортных сделках c точки зрения рисков - безотзывный документарный аккредитив. Связано это с тем, что аккредитив во внешней торговле представляет собой обязательство банка в соответствии с указанием импортера произвести платеж экспортеру против передачи в банк предусмотренных аккредитивом документов и при соблюдении всех прочих его условий. Преимущество этой формы расчета заключается, прежде всего, в ее надежности, а именно: к контрактному обязательству импортера “платить” добавляется письменное одностороннее обязательство банка “произвести платеж”. При использовании аккредитивной формы расчетов участники экспортно-импортных операций и их банки руководствуются “Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов”, разработанными Международной торговой палатой (ныне действуют в редакции 1993 г. изд. МТП № 500). Этот документ содержит очень важные требования к банку, открывшему аккредитив, конкретизирующие его обязательства по исполнению всех условий аккредитива, независимо от срока его истечения (ст. 9 и 42).

Использование внешнеторговых документарных операций не только для осуществления расчетов, но и для снижения рисков во внешнеторговой деятельности можно рассматривать как достаточно новое явление в бизнесе для большинства российских клиентов. Однако документарные операции обладают и другим, не менее важным качеством: это - ощутимое снижение стоимости сделки. Правда, не все российские банки, работающие с аккредитивами, могут гарантировать удешевление контракта. Объяснение этому очень простое: в Российской Федерации не так много банков, чьи капиталы позволяют им входить в тысячу крупнейших кредитных институтов мира или в первую сотню европейских банков. Сбербанк Российской Федерации к таковым относится, и соответственно его клиенты и клиенты его филиалов, расположенных на всей территории Российской Федерации, могут пользоваться льготами при проведении внешнеторговых операций.

Репутация Сбербанка Российской Федерации как первоклассного банка создает уникальные возможности в сфере обслуживания внешней торговли. Ведущие банки США, Японии, Германии, Италии, Австрии, Франции и других стран (в настоящее время около 60 крупнейших зарубежных банков) открыли ему, как банку с высоким международным рейтингом, кредитные линии для финансирования внешнеторговых операций клиентов сроком до 3-х лет. Использование этих кредитных линий для финансирования и подтверждения аккредитивов, открываемых клиентами Сбербанка Российской Федерации, в том числе его крупнейшего филиала - Среднерусского банка, накопившего значительный опыт работы по финансированию долгосрочных проектов, позволяет минимизировать вынужденность импортеров в простом авансировании сделки, что, в свою очередь, значительно сокращает затраты и, естественно, повышает ее эффективность. Понятно, что особенно это важно, если речь идет об обновлении основных фондов предприятия или о развитии импортозамещающих производств.

Документарное инкассо

Под документарным инкассо понимается получение через банк причитающейся суммы против передачи соответствующих документов.

В отличие от аккредитива, получение платежа происходит только после акцепта отгрузочных документов покупателем (а не банком). Поэтому документарное инкассо имеет смысл применять в том случае, если у Вас доверительные отношения с покупателем. В данном случае использование документарного инкассо предоставит Вам следующие преимущества:

более высокая надежность по сравнению с открытым счетом;

как правило, более быстрая оплата, чем при открытом счете, благодаря предоставлению документов через банк;

Банки защищают Ваше право на продукт до момента оплаты документов или акцепта переводных векселей (если Вы не дали инструкций о выдаче документов без оплаты);

при неплатеже/неакцепте возможен, по Вашей просьбе, официальный протест, который ускоряет дальнейшие шаги и упрощает взыскание процентов за просрочку;

незначительные расходы по сравнению с документарным аккредитивом.

Опыт обслуживания внешнеторговых контрактов в Среднерусском банке Сбербанка Российской Федерации убеждает, что очень часто клиенту необходима помощь в выборе оптимальных платежных условий по внешнеторговым сделкам с учетом особенностей каждой конкретной сделки. Особенно это важно на этапе предконтрактной работы с участниками внешнеэкономической деятельности. Нередки случаи, когда в платежные условия уже заключенных контрактов на покупку оборудования клиентами вносятся изменения в соответствии с предложениями банка по использованию документарных операций, что позволяет импортеру сократить сумму переводимой за рубеж предоплаты за приобретаемые товары или отказаться от нее, и таким образом снизить стоимость проекта.

Реализация финансирования внешнеторговых проектов импортера осуществляется по схеме:

а) расчеты по оплате сделки проводятся через безотзывный (подтвержденный) аккредитив;

б) продукт (оборудование) оплачивается за счет займа, получаемого в Среднерусском банке по специальной, льготной ставке для формирования покрытия по аккредитиву, т.е. документарный аккредитив имеет кредитную составляющую. На этих условиях банк открывает аккредитив на льготных условиях. В этой ситуации импортер может получить отсрочку платежа.

При этом существует 2 вида отсрочки платежа по аккредитиву:

Отсрочка предоставляется иностранным контрагентом, о чем партнеры по сделке договариваются сами и фиксируют эту договоренность в контракте. (Отметим, что нередко зарубежному партнеру требуется уверенность в серьезности намерений российского покупателя, которая должна быть подкреплена или предоплатой, или гарантией банка. Предоплата ведет, как правило, к удорожанию проекта).

Отсрочка может быть обеспечена с помощью постимпортного финансирования в счет кредитных линий зарубежных банков, т.е. Среднерусский банк организует импортеру отсрочку платежа за счет ссуд иностранных банков. Необходимость в постимпортном финансировании возникает у импортера в случае, когда ему требуется отсрочка платежа, но продавец по тем или иным причинам отсрочку платежа предоставить не готов. В такой ситуации Сбербанк Российской Федерации открывает аккредитив, который условно можно назвать “непокрытым” (при использовании таких аккредитивов банком применяется нестандартная технология формирования его покрытия). Указанные аккредитивы открываются Сбербанком Российской Федерации за счет выданного российскому импортеру ссуды по льготной ставке для оплаты долгосрочных проектов, причем в обеспечение долга принимается закупаемое оборудование, хотя и по сниженному коэффициенту, который однако удваивается после ввоза его на территорию Российской Федерации.

Следует отметить также, что при открытии так называемых “непокрытых” аккредитивов Сбербанк проводит индивидуальную работу с зарубежными банками по получению наилучших ценовых условий финансирования проекта и подтверждения каждого открываемого аккредитива (средняя цена подтверждения аккредитивов в счет кредитных линий зарубежных банков в первом квартале 2004 года составляла порядка 2,5% - 3% годовых).

Схематично механизм подготовки, заключения и реализации сделки с использованием постимпортного финансирования с наибольшей эффективностью строится следующим образом.

Выбор покупателя

Российский покупатель находит иностранного партнера (в ряде случаев Среднерусский банк оказывает содействие в этом)

Предварительное cоглашение по сделке

Партнеры достигают договора о финансовых условиях сделки (стоимость продукта, сроки его поставки, возможность предоставления отсрочки платежа, форма оплаты - безотзывный аккредитив)

Консультации с банком

Консультации со специалистами Среднерусского банка о возможности организации постимпортного финансирования за счет средств иностранного банка, согласовывается примерный график платежей за ввозимый продукт (оборудование)

Оформление займа в банке

Подготовка пакета документов для получения ссуды в Среднерусском банке по специальной ставке; приобретаемое за рубежом оборудование может использоваться в качестве обеспечения долга

Подписание контракта

Подписание контракта обеими сторонами

Получение займа и открытие аккредитива

Получение ссуды и открытие аккредитива в пользу иностранного контрагента на полную сумму сделки и на оптимальный срок (меньший срок действия аккредитива снижает его стоимость)

Погашение займов

Соблюдение графика платежей иностранному банку за финансирование сделки и погашение займа Среднерусскому банку Сбербанка Российской Федерации

Цена сделки с использованием такого аккредитива складывается из разовых комиссий банков, т.е. финансирующего (иностранного) банка и Сбербанка(филиала), обслуживающего аккредитив, а также суммы ссуды с процентами Сбербанку и иностранному банку.

Разовые выплаты Сбербанку состоят из:

Стоимости открытия аккредитива Сбербанком Российской Федерации;

Стоимости организации подтверждения аккредитива в счет кредитной линии иностранного банка;

комиссии банка за проверку отгрузочных документов.

Разовые выплаты иностранному банку включают комиссии за авизование аккредитива, отсрочку платежа, возможные изменения в тексте аккредитива, почтовые и SWIFT-сообщения.

Реализация предлагаемой схемы оплаты внешнеторговой сделки с открытием так называемого “непокрытого” аккредитива обеспечивает клиенту экономию средств в 20-30% по сравнению с традиционной формой займа и традиционными формами оплаты продукта.

Такие формы кредитования и аккредитивов широко используются в Среднерусском банке Сбербанка Российской Федерации, специалисты которого активно участвуют в переговорах своих клиентов с представителями зарубежных фирм. Непосредственный диалог предпринимателей и банка позволяет оперативно решать многие вопросы, возникающие между партнерами (отказ иностранного партнера от аванса как гарантии, предоставление отсрочки платежа и др.), и повышает доверие к друг другу. При этом, в интересах всех участвующих сторон, ускоряется процесс заключения и реализации сделки. Документарный аккредитив, по своей природе, является операцией, независимой от договоренности купли-продажи или от другого соглашения, который может лежать в его основе.

На протяжении всех этапов аккредитива стороны принимают во внимание документы, а не продукт, услуги и/или другие выполненные работы, к которым относятся документы.

·Документарные аккредитивы регламентируются Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, Редакция 500 Международной торговой палаты в Париже.

Открытие аккредитива осуществляется на основании заявления распорядителя, при наличии источника открытия аккредитива, которым может быть: собственные средства клиента / займ / внешнее финансирование. А.О. «банка де Економий» предоставляет клиентам безотзывные аккредитивы в различных иностранных валютах, подтвержденные или неподтвержденные, с осуществлением платежа по предоставлению документов, платежа с рассрочкой, акцепта переводных векселей, негоциации документов, а также перевода аккредитива другому или другим бенефициарам, переуступка выручки по аккредитиву. Главное преимущество аккредитива - аккредитив является одним из наиболее надежных видов расчетов в международной торговле:

Продавец, получая документарный аккредитив, может быть уверен, что за отправленный продукт будет уплачено, если представленные документы соответствуют условиямм аккредитива, и покупатель не может воспрепятствовать банку в совершении этой уплаты.

Покупатель, в свою очередь, может быть уверен, что платеж будет выполнен, если только документы, в которых он подтвержден как получатель продукта, полностью соответствуют правилам аккредитива. Необходимо подчеркнуть, что обязательство берет на себя именно банк. Что бы ни случилось с покупателем, расчеты по контракту все равно произойдут. Подчинение документарных аккредитивов единым международным унифицированным правилам защищает партнеров по сделке от возможных рисков, связанных с несовершенством местного законодательства и страновой специфики ведения бизнеса.

Аккредитив — наиболее гибкая из существующих форм расчетов, максимально учитывающая выгоды и интересы обеих сторон, экспортера и импортера. Условия аккредитива можно оговорить в деталях: какого именно качества должен быть продукт, когда, в какие сроки, и каким транспортом он должен поставляться, должна ли поставка осуществляться одной партией или частями, какой банк (банк покупателя или банк продавца) будет проверять документы, кто именно — покупатель или продавец должен оплачивать комиссии того или иного банка и т. д.

Аккредитив — надежная защита от рисков и наиболее предпочтительная форма расчетов, если ваша деятельность связана с торговлей. Мы особенно рекомендуем эту форму тем, кто работает с новым партнером или сомневается в кредитоспособности покупателя. Использование документарного аккредитива обеспечивает наиболее надежное и быстрое получение выручки экспортерами и импортерами.

В современных условиях резкого ограничения объемов кредитования и увеличения рисков неплатежей документарный аккредитив ОАО КБ «Промэкономбанк» может служить выгодной альтернативой кредиту. Как инструмент финансирования торговых операций, документарный аккредитив позволяет осуществлять сделки, не отвлекая оборотные средства для авансовых платежей на текущий момент.

При использовании документарного аккредитива Промэкономбанка, клиент получает возможность оплаты по договорам купли-продажи товаров средствами банка. При этом тарифы на документарные аккредитивы ниже, чем ставки по кредитам, что делает аккредитив выгодным инструментом ведения бизнеса.

Еще одно преимущество документарного аккредитива – дополнительная гарантия безопасности совершения сделки и минимизация любых рисков. Последнее имеет особую актуальность в случаях выхода на новые рынки сбыта и заключения сделок с новыми партнерами. При необходимости аккредитивы могут быть подтверждены первоклассными банками, что обеспечивает полную защиту всех операций по договорам купли-продажи как на отечественном рынке, так и во внешнеэкономической деятельности предприятий малого и среднего бизнеса.

Заключение международных коммерческих сделок подразумевает наличие определенных рисков, и цель договаривающихся сторон - уменьшить данные риски или переложить их на третьих лиц.

Стороны договоренности международной купли - продажи товаров находятся в разных государствах и зачастую не имеют предшествующих отношений. Вследствие этого для продавца возникают следующие возможные риски:

- некредитоспособность покупателя (продавец не обладает информацией о финансовом положении покупателя);

- недостоверность финансовых и юридических документов, представленных покупателем;

- нестабильность валютного регулирования в стране покупателя;

- непредсказуемость курсов валют.

У покупателя могут вызвать сомнение:

- Репутация продавца при предоплате продукта;

- количество и качество поставленных товаров;

- надежность перевозчика и наличие страховки на продукт;

- сохранность продукта во время транспортировки;

- получение от продавца необходимых документов для таможенного оформления товаров (сертификат происхождения товаров и пр.).

Главная забота для продавца - получить деньги на основании предъявленных документов, свидетельствующих об отправке продукта, для покупателя - удостовериться, что продавец не получит деньги раньше фактической отправки продукта. Не должно быть ситуации, когда у одной из сторон находятся одновременно и деньги, и документы на продукт. Наилучший выход - привлечь к финансированию сделки третью сторону (банк), обладающую необходимыми знаниями в оценке риска и способную разрешить указанные проблемы, используя аккредитив как форму расчетов.

Аккредитив - это документ, выпускаемый банком для его клиента (покупателя или заявителя) в пользу продавца (бенефициара). По сути это договор между покупателем и банком в пользу третьего лица (продавца). Согласно аккредитиву банк обязуется выплатить по поручению клиента определенную сумму денег в конкретные сроки по предъявлении необходимых транспортных и иных документов. Подавляющее большинство аккредитивов, используемых для международных расчетов, регулируется "Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов (редакция 1993 г. с изменениями и дополнениями), принятыми Международной торговой палатой (публикация N 500). По своему содержанию Унифицированные правила - это свод банковских обычаев. Ссылка на данные правила содержится в большинстве международных аккредитивов.

- Репутация и кредитоспособность банка заменяют репутацию и кредитоспособность покупателя;

- Продавец может быть уверен, что платеж будет произведен после того, как он поставит товары и предъявит документы, отвечающие требованиям аккредитива;

- Покупатель может быть уверен, что платежи будут произведены лишь после того, как представлены документы, оговоренные в аккредитиве.

Безотзывный аккредитив. Это понятие подразумевает, что банк - эмитент не может изменить или отменить обязательство уплатить указанную в аккредитиве сумму без согласия вовлеченных сторон (покупателя, продавца, подтверждающего банка).

Отзывный аккредитив не содержит безоговорочного обязательства банка в отношении бенефициара (продавца) и может быть отменен или изменен без предварительного согласия других сторон.

Согласно подтвержденному аккредитиву банк - эмитент запрашивает у другого банка подтверждение его аккредитива, т.е. добавление своих гарантий. Полученное подтверждение означает согласие подтверждающего банка произвести платеж по аккредитиву в случае соблюдения всех требований аккредитива вне зависимости от получения платежа от банка - эмитента.

Схема расчетов для подтвержденного аккредитива

Отношения по международной купле - продаже товаров регулируются, как правило, четырьмя видами договоров: договор купли - продажи товаров, договор перевозки, аккредитив, договор страхования товаров.

При заключении соглашения купли - продажи условие об аккредитиве указывается в разделе "Условия оплаты", где подробно перечислены документы, которые необходимо представить для получения денег.

По условиям документарного аккредитива платеж производится на основании предъявленных документов, а не на основании получения и проверки товаров. Соответственно должны быть подробно указаны документы, которые необходимо представить. Обычно это следующие документы:

- переводной коносамент (договор, содержащий обязательство перевозчика доставить продукт обладателю коносамента, и одновременно расписка, свидетельствующая о получении товаров перевозчиком);

- Накладная на товар;

- страховой полис на продукт;

- сертификат соответствия, подтверждающий отправку товаров в количестве и ассортименте, указанных в договоре;

- необходимые экспортные лицензии и гигиенические сертификаты;

- сертификат происхождения товаров.

После заключения договоренности купли - продажи покупатель (может упоминаться как заявитель, плательщик, импортер, трассат, принципал) заключает договор с банком покупателя (банк - эмитент, открывающий банк) об открытии (выпуске) аккредитива в пользу продавца (бенефициар, экспортер, трассант). Аккредитив - это обещание банка уплатить договорную сумму продавцу, если последний представит документы, указанные в аккредитиве (и ранее указанные в договоре купли - продажи). Продавец может потребовать, чтобы аккредитив был подтвержден банком продавца или иным банком (подтверждающий банк).

Банк покупателя направляет продавцу извещение об открытии аккредитива через банк продавца или через авизирующий (корреспондентский) банк. Единственная обязанность авизирующего банка - определить подлинность аккредитива и передать его банку продавца или напрямую продавцу.

После того как аккредитив выпущен и в необходимых случаях подтвержден, продавец упаковывает продукт, подготавливает необходимые документы (указанные в договоре) и передает продукт перевозчику, который в обмен выпускает переводной коносамент как подтверждение заключения соглашения перевозки и получения продукта перевозчиком.

Продавец передает все документы в банк продавца, который как подтверждающий банк обязан уплатить сумму договоренности продавцу по предъявлении всех документов. Для получения денег продавец прилагает к документам переводной вексель, выписанный на сумму соглашения на имя банка продавца, где в качестве плательщика указан покупатель. Продавец также индоссирует коносамент на имя банка продавца.

Банк продавца получает доступ к документам, но не к товарам. Поэтому банк тщательно проверяет документы, чтобы определить их соответствие требованиям аккредитива. Отметим, что необходимо полное совпадение формы и содержания документов и требований аккредитива.

В обмен на уплату денег банк продавца получает все документы на продукт, а также вексель, выписанный продавцом. Банк продавца индоссирует вексель и коносамент на имя банка покупателя и передает ему вексель и все документы на продукт. В обмен на документы банк покупателя акцептует вексель и уплачивает банку продавца сумму, выплаченную им продавцу, при условии, что документы соответствуют требованиям аккредитива.

Банк покупателя предъявляет покупателю документы для платежа. Покупатель, так же как и банки, должен уплатить сумму договоренности "против документов", не получив и не проверив продукт. Именно поэтому необходимо подробно указывать в договоре купли - продажи и далее повторять в аккредитиве точные требования к содержанию документов. После того как покупатель уплачивает своему банку требуемую сумму, он получает документы на продукт. По предъявлении перевозчику коносамента, индоссированного на его имя, покупатель получает продукт от перевозчика.

Аккредитивы для расчетов на территории России

В настоящее время аккредитивная форма расчетов все шире применяется не только в международной сфере, но и на внутреннем рынке, поскольку аккредитив наиболее эффективно отвечает потребностям, как продавца, так и покупателя, и позволяет обезопасить каждую из сторон сделки.

Несмотря на значительные отличия данных аккредитивов от используемых в международной практике (например, нет стандартов в оформлении и проверке документов), преимущества аккредитивной формы расчетов, в частности, наличие обязательства третьей стороны - банка-эмитента - оплатить правильно оформленные документы, делают их выгодными и для покупателя, и для продавца.

Нормативной базой при использовании “внутренних” аккредитивов является Гражданский кодекс России и Положение российского ЦБ от 03.11.02 г. № 2-П «О безналичных расчетах в России».

Источники

glossary.ru Глоссарий

wikipedia.org Свободная энциклопедия

Sinor.ru - Сибирский центр патентных услуг

ООО Агентство по товарным (торговым) маркам, изобретениям и авторским правам

Promsob.ru – Патентно-правовая фирма промышленная собственность

Российская авторско-правовая организация Копирус

r-tm.ru – Патентная экспертиза

Источник: http://forexaw.com/