Офшорная зона

(Offshore zone)

Оффшорная зона - это территория государства с низким налогообложением

Определение офшорных зон, полный перечень зон с низким налогообложением и их роль в экономике

Содержание Офшорная зона - это, определение Что такое оффшорные зоны? Зачем нужны офшорные зоны Особенности оффшорных зон Отличительные признаки офшорных зон Классификация оффшорных зон Основные характеристики офшорных компаний Как использовать оффшорные зоны Регистрация офшорных компаний и ответственность Оффшорные схемы Классические офшорные схемы Чёрные списки офшорных зон Черные списки оффшорных зон ОЭСР        Юрисдикции, общемирового стандарта налогового сотрудничества        Юрисдикции, принявшие обязанность принять международные стандарты налоговых взаимоотношений        Юрисдикции, не желающие принимать общемирового стандарта налогового сотрудничества Черные списки офшорных зон ФАТФ Оффшорные юрисдикции: полный список        Классические оффшоры        Офшорные LLC В США        Компании в ЕС Наиболее популярные оффшорные юрисдикции и центры        Офшорный центр в Гонконге        Оффшорная зона в Новой Зеландии        Офшорная зона на Сейшельских островах        Оффшорная зона в Белизе        Оффшорная зона в Панаме        Офшорная зона на Британских Виргинских Островах        Оффшорная зона в Сингапуре Кризис и репутация офшорной зоны на Кипре Мировая борьба с офшорами Источники к статьи "Оффшорные зоны"

Офшорная зона - это, определение

Оффшорная юрисдикция - это государство или часть государства,которая в своих пределах предоставляет для компаний-нерезидентов особые льготные условия для ведения бизнеса. В этих зонах определен особый режим регистрации, лицензирования и налогообложения и ведения деятельности. Здесь предусмотрены инвестиционные, таможенные, и другие льготы.

Оффшорная зона - это «налоговый рай», «налоговое убежище», «налоговая гавань».

Оффшорная юрисдикция - это зоны с низким налогообложением.

Оффшорная зона - это зоны, регистрация компаний в которых дает какие-либо преимущества в плане налогообложения и ведения бизнеса.

Оффшор - это финансовый центр, привлекающий иностранный капитал путём предоставления специальных налоговых и других льгот иностранным компаниям, зарегистрированным в стране расположения центра. Использование оффшорных зон — один из самых известных и эффективных методов налогового планирования, однако у правоведов нет единого мнения о том, что можно считать оффшорной зоной.

Что такое оффшорные зоны?

В русский язык термины "оффшорная юрисдикция" и "офшор" пришли из английского языка, где "off-shore" буквально означает "вне берега", "в открытом море", "изолированный". В современной экономической литературе этим термином обозначают одну из разновидностей специальных экономических зон, специфическую форму компании коммерческой деятельности. В самом общем виде под оффшорными юрисдикциями понимаются страны и/или территории, осуществляющие регистрацию компаний, на деятельность которых распространяется льготный режим налогообложения. Организации, зарегистрированные в оффшорных центрах, находятся под юрисдикцией страны пребывания и обязаны строго соблюдать местное законодательство.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

Оффшорные юрисдикции дают использующим их предприятиям/компаниям следующие преимущества: налоговые льготы, значительную свободу при ведении бухгалтерской отчетности, практическое отсутствие валютного контроля, возможность проведения операций с резидентами в любой иностранной валюте, списание издержек на месте, анонимность, секретность финансовых операций (главным образом действует лишь требование информировать власти о сомнительных операциях, связанных с наркобизнесом). При этом внутренний рынок ссудных капиталов зоны изолируется от счетов резидентов. Дело в том, что классический вариант оффшорной зоны предполагает хозяйственную и финансовую деятельность в оффшорной юрисдикцие только нерезидентов. Многие люди ошибочно считают, что оффшорные юрисдикции и оффшорные зоны – это одно и то же. На самом деле, это совершенно разные понятия. Оффшорной юрисдикцией называют организацию, которая ведет деятельность не в той стране, в которой зарегистрирована, а в офшорной зоне.Оффшорная зона представляет собой страну, в которой предлагаются налоговые льготы для зарегистрированных на ее территории иностранных компаний. Также в международной деловой лексике часто употребляется термин офшорные зоны.Из сказанного вытекает, что "офшор" - понятие экономико-организационное и отнюдь не юридическое. Это всего лишь способ ведения бизнеса, инструмент планирования налогов. Законной или не законной является оффшорная деятельность может быть определено лишь во всех совокупных рамках законодательства.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

Термин «оффшор» впервые появился в одной из газет на восточном побережье США в конце 50-х годов XX века. Речь шла о финансовой фирмы, избежавшей правительственного контроля путём географической избирательности. Другими словами, организация переместила деятельность, которую правительство США желало контролировать и регулировать, на территорию с благоприятным налоговым климатом. Таким образом, термин «оффшор» включает в себя не только юридическое понятие, но и экономико-географическое.Офшорные схемы не являются современным явлением, их используют ещё со времён древних Афин, когда был введён двухпроцентный импортный и экспортный налог. Во избежание уплаты налогов греческие и финикийские купцы начали объезжать территорию Афин в двадцать миль. Вскоре в качестве налоговых убежищ выступали близлежащие мелкие острова, куда завозились без уплаты пошлин и налогов контрабандные товары.

В XV веке во Фландрии были очень низкие торговые ограничения и налоги, из-за этого английским купцам было выгоднее возить и продавать шерсть во Фландрии, а не в Англии, где налоги и ограничения были значительно выше. В США офшорная история уклонения от налогов началась с XVIII века, для уклонения от импортного налога, налагаемого Англией, торговцы пытались осуществлять свою торговую деятельность через Латинскую Америку.Швейцария стала прототипом современной юрисдикции оффшорных юрисдикций. На фоне привлечения финансового бизнеса в экономику в Швейцарии были созданы центры обмена денег, разработаны институты финансовой секретности, что и стало убежищем для иностранного капитала (был принят закон, который требовал от банкиров вести учёт счетов своих клиентов, но запрещал им раскрывать этот учёт кому бы то ни было).В последнее время другие страны ввели в силу законы, похожие на швейцарские, и начали конкурировать за привлечение международных капиталов, проводя политику привлечения иностранного бизнеса. Для многих островных государств, не имеющих природных средств для развития, офшорный бизнес стал единственным средством для получения доходов. Впервые российские организации начали использовать офшорные юрисдикции в 1991 году, когда в Москве открылся офис швейцарской компании Riggs Walmet Group, которая оказывала услуги по открытию и сопровождению компаний в безналоговых юрисдикциях.

Не существует единого мнения относительно правильного написания этого термина с двумя «Ф» — «офшор» или с одним «Ф» — «оффшор».Слово «оффшор» появилось в обиходе раньше, чем в официальных печатных словарях, поэтому оба варианта написания слова (как «офшор», так и «оффшор») и производные от них в равной степени используются в Интернете, а в печатной прессе преобладает слово «оффшор». Программа Microsoft Word 2003 указывает в качестве правильного написания слово «офшор». В орфографическом словаре русского языка значится слово «оффшор» и производные от него (офшорный, офшорная, офшорные, оффшоры) и нет слова «офшор».

В Русском орфографическом словаре Российской академии наук (Отв. ред. В. В. Лопатин), указывается правильное написание «оффшор», а в словаре Lingvo 10 имеются оба варианта написания этого термина: «офшор» и «оффшор».Стоит заметить, что и само английское слово также имеет разные варианты написания — как offshore, так и off-shore (реже встречается еще и off shore).

Зачем нужны офшорные зоны

Термин офшшорной зоны вошел в обиход в пятидесятые годы прошлого столетия в Америке. Тогда одна из американских финансовых фирм перенесла свою деятельность на территорию с благоприятным налоговым климатом вне американской юрисдикции.И хотя ныне широко используемый термин появился сравнительно недавно, деятельность, характеризуемая как оффшорная, существует куда дольше. Капитал идет туда, где ему лучше, это столь же непреложный закон, как фундаментальный закон физики: тепло идет от нагретого тела к холодному. Каким образом добились столь небывалого расцвета и владычества такие государства-карлики как Гонконг или Сингапур? Неужели были открыты небывалые залежи бесценных ископаемых или развернуты огромные производства? Да производства были развернуты, финансовые производства, производства по деланию денег.

Одно из главных преимуществ офшорных зон - высокая степень конфиденциальности, приватности ведения бизнеса.Самый большой в мире флот имела одно время Либерия, теперь, кажется, Панама. Если бы мировой флот платил исправно налоги по налоговым ставкам таких стран как Америка и прочих крупных держав, то цены на грузоперевозки взлетели бы до небес, а с ними и цены на товары, которые изготовляются по всему миру, и они перестали бы продаваться. Великая депрессия первой половины прошлого века показалась бы просто эпохой процветания по сравнению с наступившим коллапсом всемирной экономики.Не только мировой флот, но и крупнейшие транснациональные корпорации имеют свои шатб-квартиры в уютных налоговых гаванях, что было видно на примере источников процветания мировых финаносвых центров расположенных вдали от супербогатых стран.Приведенный пример показывают какую огромную роль играют офшоры в развитии экономики мира.

Особенности оффшорных зон

В оффшорной зоне:упрощён и ускорен процесс регистрации нерезидентов, при котором уплачивается чисто символическая сумма (например, в Панаме необязательно указывать основателей организации, незначительный сбор уплачивается и при ежегодной перерегистрации); по заниженным ставкам уплачиваются нерезидентами налоги с прибыли и подоходный налог с физ. лиц; гарантируется конфиденциальность деятельности оффшорных компаний, они освобождены от государственного валютного контроля.В целях защиты национального бизнеса офшорным компаниям запрещено заниматься любой предпринимательской деятельностью в пределах оффшорной юрисдикции. Основные доходы офшорной юрисдикции складываются от сборов за регистрацию и перерегистрацию, налоговых поступлений, затрат оффшорных компаний на содержание в зоне их постоянных представительств (секретарских бюро).

Они включают следующие статьи: аренда помещения, связь, электроэнергия, оплата проживания и питания, транспорт, досуг, заработная плата и некоторые социальные компенсации и выплаты (например, плата лечения и т.п.) работникам бюро.Во многих оффшорных зонах требуется обязательное трудоустройство местных жителей в секретарское бюро, тем самым решается проблема занятости. Импортируемые для нужд компаний оборудование, автомобили, материалы не облагаются таможенными налогами. Число зарегистрированных нерезидентских фирм в одном офшоре может достигать нескольких десятков тысяч.Во второй половине XX столетия, особенно в последние три десятилетия, в мировой практике в сфере бизнеса получил широкое распространение термин «офшор».

Офшорная зона (Offshore zone) - это

Исторически сложилось так, что первыми проводить поли привлечения иностранного языка за счет снижения налогов и либерализации внешнеэкономической деятельности начали островные государства – Багамские, Британские Виргинские острова, остров Мэн, Кипр и другие. Позднее к ним присоединились Лихтенштейн, Люк, Гибралтар, Панама и прочие.В дальнейшем мировая практика по, что оффшорными зонамимогут быть и от территории внутри единого государства, например, Женева в Швейцарии или штаты Делавэр, Вайоминг и другие в США. Предпосылками возникновения офшорных юрисдикций послужило интенсивное развитие высокотехнологичных отраслей. В результате чего произошло изменение соотношения сил в всемирной экономике, появились и исчезли целые отрасли, интенсификации процесс интеграции национальных экономик в мировую.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

Офшорными зонами называют те страны или от территории единых государств, где на государственном уровне для определенных типов компаний, владельцами которых являются иностранцы, установлены значительные льготы по налогообложение, снижены или отсутствуют требования к бухгалтерскому учету и аудиту, частично или полностью сняты таможенные и торговые органы.Решающими факторами для отнесения того или иного региона к оффшорному является максимальная либеральность его налогового законодательства, а также возможность регистрации в нем нерезидентной фирмы. Немаловажное значение имеет политическая и экономическая стабильность в данном регионе.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

В оффшорных юрисдикциях не должно быть бурных политических событий, кризисов и существовать вероятности государственного переворота. Под экономической стабильностью понимаются стабильность курса национальной валюты, отсутствие высокой инфляции, либеральные условия внешней торговли, ввоза и вывоза капиталов.Среди прочих факторов весомое значение имеет высокая степень развития телекоммуникацийи транспортной сети, особенно международных. Существенны также язык, функционирующий на данной территории в качестве государственного или языка дело общения, применяемые общее и корпоративное законодательство, уровень сохранения конфиденциальности коммерческой и финансовой информации, валютные ограничения или отсутствие таковых, степень развития и спектр предоставляемых банковских услуг, минимальные ограничения на конкретные виды деловой активности.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

Несомненно, важной (особенно для основателей из стран СНГ — в силу необходимости соответствующих валютных расходов) являет стоимость содержания оффшорной организации, а именно — ре сборы, обязательные ежегодные отчисления в бюджет, возможные расходы по содержанию офиса, оплате секретарских, аудиторских и прочих услуг, которые различны в разных оффшорных регионах.Оффшорная фирма - это организация, зарегистрированная в юрисдикции с низким налогообложением или освобождённая от налогов на основе небольшой фиксированной платы. Незыблемыми условиями предоставления льгот для таких компаний является то, что ими должны владеть иностранцы и прибыль извлекается за пределами юрисдикции, где она зарегистрирована. С юридической точки зрения такая фирма ничем не от от резидентной и в её документах слово «офшор» не упоминается.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

Оффшорная деятельность, неразрывно связанная с планированием и оптимизацией налогообложения и снижением целого ряда налогов с предприятий и частных лиц, получила в настоящее время широкое практическое применение во всем мире по следующим причинам: во-первых, оффшорную фирму может зарегистрировать абсолютно любой человек независимо от его национальности, расовой принадлежности, гражданства и благосостояния; во-вторых, управление оффшорной организацией доступно каждому грамотному бизнесмену, поскольку связано, в основном, с управлением коллективом, работающим в данной фирмы, и её банковским счетом; в-третьих, любое дело нуждается в совершенствовании и дальнейшему его развитию может способствовать создание оффшорной организации.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

Оффшорные юрисдикции - города, районы и страны, в которых иностранные (нерезидентные) кредитные учреждения и иные фирмы осуществляют операции с нерезидентами (иностранными физическими и юр. лицами) в иностранной для данной страны валюте при отсутствии вмешательства или минимальном вмешательстве со стороны государства, создавшего оффшорные юрисдикции. При этом для зарегистрированных в этих зонах учреждений (компаний) создается особо льготный налоговый режим, вплоть до полного освобождения от налогообложения.Таким образом, главный признак офшорной зоны - предоставление льгот по налогам нерезидентам, действующим вне юрисдикции данного государства. Помимо термина " офшорные зоны " часто употребляют два других аналогичных термина: "оффшорные центры" и "оффшорные зоны"; также часто в литературе встречаются термины "налоговый рай" или "налоговые убежища".

Организации, зарегистрированные в подобных зонах и пользующиеся льготами по налогам, именуются оффшорными компаниями. Из самого слова "оффшорный", которое переводится как "находящийся вне берегов", можно сделать вывод о сути такой организации: являясь де-юре фирмой, созданной по законодательству какого-либо государства, де-факто она осуществляет свою деятельность вне границ этого государства, благодаря чему и пользуется различного рода льготами.Зарождение оффшорной индустрии связано с желанием государств привлекать инвестиции и поощрять международное сотрудничество, отвлекая минимум ресурсов на государственное регулирование и вмешательство в экономику. Широкомасштабное развитие оффшорного бизнеса началось в 1960-е гг. с возникновением независимых государств - бывших колоний. Эти государства стали предоставлять налоговые и иные льготы компаниям, не ведущим деятельность на их территории с целью привлечь капитал.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

Значительное увеличение количества возникающих оффшоров связывается с переходом развитых стран к монетаристской модели управления экономикой, что привело к ужесточению различных требований, предъявляемых к банкам. Это в свою очередь повлекло увеличение масштабов бегства капиталов из США и других развитых стран путем открытия транснациональными компаниями своих банков в офшорных зонах, а затем - посредством создания собственных торговых, страховых, холдинговых и иных компаний и трастов.Таким образом, предоставляя различным компаниям нерезидентный режим, офшорные юрисдикции привлекают средства в виде фиксированных налогов и сборов, не беспокоясь о том, какие последствия может вызвать деятельность подобных компаний, поскольку они, как правило, ведут ее только за рубежом.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

Так, Панама привлекает ежегодно около 200 млн. долл. благодаря зарегистрированным там компаниям: сумма депозитных вкладов на Каймановых островах превышает 150 млн. долл.; на Багамах прибыль от зарегистрированных оффшорных компаний составляет 20% валового национального выгоды.

Офшорная организация — иностранная фирма, зарегистрированная в офшорном центре страны, предоставляющей особые льготы. Такие фирмы обладают правом работы только за рубежом, не по месту своей регистрации. Небольшие страны поощряют создание на своей территории офшорных компаний, чтобы развивать офшорный бизнес, приносящий дополнительный профит этим странам.Одной из наиболее популярных целей использования офшорной организации является оптимизация налогов. С помощью верно структурированной офшорной фирмы можно также достичь следующих преимуществ: защита собственности, анонимность и конфиденциальность, оптимизация затрат, облегчённые требования отчётности и бюрократии.

Оптимизацией налоговых платежей с помощью оффшорных зон занимаются не только российские компании, но и многие западные организации, такие как Google, Microsoft, General Electric, Pfizer, BMW или General Motors

Отличительные признаки офшорных зон

Привлекательный пакет льгот по налогам; анонимность осуществления бизнеса; отсутствие валютного контроля; минимальные требования относительно существования фирмы (проведение собраний акционеров, простота финансовой отчетности и др.); возможность ведения операций в любой валюте; иные льготы. Первый из указанных признаков характерен для всех оффшорных центров и налоговых гаваней. Так, на острове Джерси, Багамских. Каймановых, Британских Виргинских островах, в Панаме, Ирландии, Гибралтаре, на острове Мэн, Мальте и в других офшорных юрисдикциях отсутствуют налоги на нерезидентные организации.В Швейцарии, Нидерландах, Люксембурге, Лихтенштейне, на Кипре, Западном Самоа налоги либо отсутствуют, либо значительно снижены по сравнению с резидентными компаниями.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

Во всех случаях, как правило, уплачивается ежегодный правительственный сбор (в том числе за предоставленные лицензии), а также услуги секретарской фирмы, местного аудитора и др. Анонимность осуществления бизнеса связана с институтом номинального держания акций и управления компаний.Это означает, что организация (банк, траст, холдинг) создается местными инкорпораторами (акционерами), которые затем отказываются от всех своих прав и правооснований на принадлежащие им акции путем направления бенефициару организации трастовых деклараций и писем об отставке (Ирландия, Англия. Кипр и др.).

Офшорная зона (Offshore zone) - это

Для российских бизнесменов этим, помимо анонимности, достигается также соответствие требованиям валютного законодательства, которое предусматривает необходимость разрешения центральный банк для инвестиций за рубежом (в частности, приобретения акций иностранной фирмы). В некоторых оффшорах (Панама, Багамские, Британские Виргинские острова, Сент-Кристофер и Невис) анонимность достигается тем, что публичный реестр, содержащий имена акционеров, закрыт для доступа, данные финансовой отчетности не разглашаются. Возможность денежной эмиссии акций на предъявителя в таких юрисдикциях, как Панама, Терке и Кайкос, Вануату, Монако и др., а также отсутствие необходимости директору организации быть резидентом оффшорных юрисдикций, также увеличивают конфиденциальность факта владения организацией.

компания src="/pictures/investments/img1939186_Offshornaya_kompaniya.jpg" style="width: 800px; height: 720px;" title="Оффшорная компания" />

Фирмы, зарегистрированные в офшорах, могут осуществлять операции в любой валюте, иметь счета в любых банках, оперировать этими счетами, а также оставлять себе всю валютную выручку без конвертации и обязательной продажи на внутреннем валютном рынке Forex. Кроме того, допускается ведение финансовой отчетности в иностранной валюте.Для оффшорных банков это означает возможность открывать и вести счета своих клиентов в любых валютах, производя самые разнообразные взаимозачеты и клиринги по собственным курсам. Во многих оффшорных юрисдикциях к нерезидентным компаниям предъявляются более низкие требования, чем к резидентным. Это касается ведения финансовой отчетности и проведения регулярных собраний акционеров.

В Швейцарии, Ирландии от оффшорных компаний требуется лишь минимальная бухгалтерская отчетность: на Антильских. Каймановых островах, в Панаме отсутствует и такое требование (равно как и необходимость аудиторских проверок): собрания акционеров могут проводиться ежегодно в любой точке мира.Среди иных льгот можно выделить смягчение норм об отмывании незаконных доходов. возможность не оплачивать уставный капитал, относительную легкость и доступность лицензий и разрешений (на ведение банковской, страховой. трастовой и иной деятельности) на перемещение, реорганизацию и т.д. Вышеперечисленные льготы и преимущества привели к буму оффшорного бизнеса и регистрации оффшорных компаний.

Конфиденциальность этого бизнеса не позволяет определить точное количество таких компаний, однако специалисты определяют эту цифру равной приблизительно 1,5 млн., из которых 50 тыс. созданы бизнесменами РФ.На первом месте Панама (более 300 тыс.), затем следуют Британские Виргинские острова (около 200 тыс.), на третьем месте Ирландия (150 тыс.). Понятие "офшорная зона" отличается от понятия "свободная экономическая зона". Если офшорная юрисдикция предполагают ведение фирмой деятельности вне их территории, то в свободной экономической зоне льготы как раз и предоставляются потому, что фирмы ведут там свою деятельность. Это весьма важное различие, поскольку некоторые из зон РФ с льготным налогообложением создавались как свободные экономические зоны. В РФ возможно создание двух типов оффшорных компаний: "классических", пользующихся льготами по налогам в силу того. что они ведут деятельность за рубежом, и "внутренних", что связано прежде всего с особенностями административно-территориального деления РФ.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

Правовую основу существования "внутренних" офшорных зон составляет целый ряд нормативных актов. Каждый субъект РФ имеет право взимать свои налоги. Отмена субъектами РФ и местными органами власти республиканских и местных налогов для юр. лиц, зарегистрированных, но не ведущих деятельность на территории этого субъекта, и приводит к возникновению "внутренних" российских офшорных юрисдикций. В декабре 2003 г. Совет федерации РФ отменил с 1 января 2004 г. инвестиционную льготу по налогу на прибыль, которую до этого имели право устанавливать местные власти. Тем самым упразднены в Российской Федерации внутренние оффшоры (Калмыкия, Чукотка и др.). Из офшоров осталась только Калининградская область, где Налоговым кодексом установлены льготы для резидентов особых экономических зон.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

Предусматривается так же возможность заключения договора о предоставлении целевых льгот по налогам. Благодаря значительному количеству субъектов, имеющих право самостоятельно устанавливать и отменять налоги, а также предоставлять те или иные налоговые льготы, в РФ созданы и функционируют различные офшоры, суть которых сводится к тому, что предприятию, зарегистрированному в офшорной юрисдикцие, предоставляются налоговые льготы, если предприятие не извлекает наживы на территории оффшора. Не являясь оффшорной юрисдикцией, РФ, подобно США (Делавэр, Вайоминг и др.) и Англии, предоставляет налоговые льготы компаниям, не ведущим деятельность на ее территории.

Офшорное банковское учреждение — банк в офшорном центре, который имеет право проводить операции только с другими аналогичными учреждениями или иностранными предприятиями.

Классификация оффшорных зон

Как правило, все оффшорные юрисдикции (страны офшора) делятся на три основных категории:

-Классическая оффшорная юрисдикция;

-Зона низкого налогообложения;

- Другие зоны, которые при определенных условиях создают выгодные условия для налогового и финансового планирования.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

К первой группе относятся страны, чье законодательство позволяет полностью освободить оффшорные организации от налогообложения (компания платит правительству страны только фиксированную пошлину за продление лицензии на деятельность).Во многих классических оффшорных зонах требования к ведению финансовой отчетности и предоставлению документов в органы власти или полностью отсутствуют, или сведены к минимуму (к таким классическим оффшорным юрисдикциям относятся, например, Панама, Багамские острова, Британские Виргинские острова и некоторые другие). Но есть и такие, где финансовая отчетность требуется в полном объеме. Ко второй группе относятся страны, в которых оффшорные фирмы пользуются заметными льготами при налогообложении. Финансовая отчетность для компаний, зарегистрированных в таких офшорных зонах, является обязательной. К таким странам, в частности, относятся Кипр и Венгрия.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

Регистрация оффшорных компаний в странах и административных единицах третьей группы оффшоров обусловлена тем, что благодаря некоторым особенностям их законодательства и построении грамотных финансовых схем, можно свести к минимуму налоги на деятельность организации. Например, финансовая или холдинговая деятельность голландской фирмы, которая ведется за пределами Нидерландов, облагается налогом по ставке менее 1%. Однако это не отменяет необходимости ведения бухгалтерского учета для таких оффшорных компаний. Из наиболее популярных оффшорных юрисдикций третьей группы можно отметить Великобританию.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

Особняком стоят оффшорные зоны, входящие в юрисдикцию США. Хотя по существу они не являются офшорными зонами, законодательство отдельных штатов позволяет почти полностью освободить от налогов деятельность организации, осуществляемую за пределами этого штата. При этом финансовая отчетность является обязательной, а фирма обязана уплачивать федеральные налоги.Как видно, каждая группа офшорных зон имеет свои тонкости, и к выбору юрисдикции для оффшорной фирмы нужно подходить очень аккуратно. Обязательно проконсультируйтесь со специалистами перед регистрацией оффшорной зоны: они не только помогут Вам выбрать «правильное законодательство» для ваших оффшорных зон, но и уберегут от ошибок в работе с нерезидентными компаниями, а также разработают оптимальную финансовую схему, благодаря которой офшор будет приносить Вам профит и экономить средства.Общепринятого определения оффшорной юрисдикции нет, поэтому их точного количества не знает никто.

Список офшорных юрисдикций для налоговых целей был утверждён приказом мин фина Российской Федерации № 108н от 13.11.2007, следующие государства были включены в него:1. Ангилья;2. Княжество Андорра;3. Антигуа и Барбуда;4. Аруба;5. Содружество Багамские острова;6. Королевство Бахрейн;7. Белиз;8. Бермудские острова;9. Бруней-Даруссалам;10. Республика Вануату;11. Британские Виргинские острова;12. Гибралтар;13. Гренада;14. Содружество Доминиканской республики;15. Исландия;16. Китайская Народная Республика (КНР):Специальный административный район Гонконг (Сянган);Специальный административный район Макао (Аомынь);17. Союз Коморы:остров Анжуан;18. Республика Либерия;19. Княжество Лихтенштейн;20. Республика Маврикий;21. Малайзия:остров Лабуан;22. Мальдивская Республика;23. Республика Мальта;24. Республика Маршалловы Острова;25. Княжество Монако;26. Монтсеррат;27. Республика Науру;28. Нидерландские Антилы;29. Республика Ниуэ;30. Объединенные Арабские Эмираты;31. Острова Кайман;32. Острова Кука;33. Острова Теркс и Кайкос;

34. Республика Палау;35. Республика Панама;36. Республика Самоа;37. Республика Сан-Марино;38. Сент-Винсент и Гренадины;39. Сент-Китс и Невис;40. Сент-Люсия;41. Отдельные административные единицы Объединенного Королевства Великобритании Британии и Северной Ирландии:Остров Мэн;Нормандские острова (острова Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни);42. Республика Сейшельские Острова.43.Кипр утратил силу с 1 января 2013 года. - "Приказ" министерства финансов Российской Федерации от 21.08.2012 N 115н.

Кроме офшоров для минимизации налогов используются так называемые оффшорные организации. Это фирмы, зарегистрированные в высоконалоговых странах, где предусмотрены льготы компаниям, работающим в некоторых видах бизнеса (например, финансовые, холдинговые, судовладельческие организации). Налоговые льготы могут иметь и фирмы некоторых видов (LLP, LLC, PTC).

Основные характеристики офшорных компаний

Можно выделить пять основных характеристик офшорных компаний:

- Офшорные организации являются нерезидентными по отношению к стране, где они зарегистрированы, что означает, что его центр «контроля и управления» находится за рубежом. Коммерческие операции офшорных компаний проводятся за пределами юрисдикции, где она зарегистрирована.

- Офшорные фирмы, как правило, освобождены от основной суммы налогов, либо эта сумма сравнительно невелика, либо выплачивают небольшой ежегодный регистрационный сбор.

- Упрощена процедура регистрации и управления организацией. Допускается использование номинальных владельцев и директоров. Требования к общим собраниям и проведению советов директоров носят формальный характер.

- Для офшорной зоны в стране инкорпорации облегчён, либо отсутствует валютный контроль, требования по финансовой отчётности сведены к минимуму. Аудиторские проверки за некоторыми исключениям вообще не требуются.

- Владение офшорными компаниями осуществляются на анонимной основе при высоких гарантиях конфиденциальности. Конфиденциальный характер владения офшорной зоной гарантирован общепринятыми правовыми нормами и законодательством юрисдикции, в которой зарегистрирована офшорная организация.

Вместе с тем, на текущий момент зарегистрировать офшорную организацию в любой юрисдикции, не раскрывая конечного бенефициара, не реально. Ведь, документы российского бенефициара (в том числе загранпаспорт и обычный российский паспорт) для регистрации организации всё равно потребуются, если даже он использует полный номинальный сервис (то есть директорами и акционерами его фирмы будут выступать местные наемные лица). Номиналам необходимо знать конечного бенефициара для собственной безопасности, чтобы не брать на себя чужие «грехи».

Как использовать оффшорные зоны

Прежде чем заняться выбором офшорной юрисдикции и его регистрацией, важно определить для себя, какие цели будет преследовать создаваемая фирма, это поможет вам выбрать оптимально дешевый офшор с максимально выгодными условиями. К основным задачам оффшорных компаний относятся: Минимизация налогообложения российского предприятия; Использование оффшорной организации в качестве посредника при импортно-экспортных операциях; Использование оффшорной фирмы для накопления денежных средств и международных расчетов. Другим немаловажным фактором для выбора юрисдикции является наличие между офшорной юрисдикцией и Россией конвенции/договоренности об избежании двойного налогообложения, положения которых можно использовать при оптимизации выплат доходов нерезидентных структур.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

На сегодняшний день существует несколько вариантов использования оффшоров.

Основной принцип использования оффшорных юрисдикций достаточно прост: есть одна организация, которая абсолютно законно начинает использовать для своей деятельности другую фирму, которая находится в оффшору. Все налоги от основной деятельности приходятся именно на организацию, которая находится в офшору, но так как фирма пользуется значительными льготами по налогам, так как не является резидентом данной юрисдикции, налоговые выплаты основной организации значительно сокращаются.В последнее время ситуация немного изменилась. Дело в том, что налоговые органы большинства развитых стран, включая Россию, уже давно ведут борьбу с оффшорными компаниями, поэтому использовать только одну оффшорную фирму иногда не совсем эффективно, особенно если речь идет о том, чтобы сэкономить на налогах целого холдинга или крупной корпорации.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

Для этих целей в офшорных юрисдикциях используется не одна, а сразу несколько компаний, которые оформляют договорные отношения с основной фирмой. Конечно, такая схема сотрудничества с офшорными юрисдикциями требует постоянной поддержки и стоит дорого, однако именно такой вариант выгоден для крупного бизнеса. Если же у вас небольшая организация, то такой вариант использования офшорных зон вам не подойдет, так как расходы на поддержку и обслуживание нескольких компаний в оффшорах не будут оправданы. Для разовых операций можно использовать другие варианты без привлечения оффшорных компаний. С другой стороны, если вы планируете международную торговую деятельность, то оффшорная фирма может пригодиться, а все зависит от оборота и вида деятельности. Помните, оффшорная организация не освобождает вас от уплаты налогов. Это лишь вариант для сокращения налоговых выплат, но не более того.

Регистрация офшорных компаний и ответственность

Для открытия собственной офшорной фирмы можно самому отправиться в офшорную юрисдикцию либо обратиться в специализирующуюся на открытии оффшорных зон компанию. По состоянию на начало 2013 года в Российской Федерации работает более 100 подобных юридических фирм. Компании, специализирующиеся на открытии офшорных компаний, предоставляют такие услуги:

Регистрация (включая создание регистрационного пакета документов, получение сертификатов, печати);

Продажа готовых офшорных компаний, которые были зарегистрированы ранее, но до момента покупки нигде и никем не использовались с целью указания на длительный срок существования бизнеса, что повышает репутацию организации на рынке;

Подготовка документов и открытие счетов в банках;

Помощь в выборе оптимальной оффшора;

Комплексное юридическое сопровождение;

Предоставление номинальных акционеров и директоров;

Предоставление номинального места регистрации;

Предоставление секретарского обслуживания, телефонных номеров, переадресации на местные номера;

Курьерская доставка почты, и переадресация полученной почты в офшорной фирмы.

Стоимость открытия офшорной организации колеблется от 320 до 18 000 $ США, в зависимости от сроков, места регистрации и количества сопутствующих услуг. Регистрация оффшорных компаний в налоговых гаванях уже давно используется многими бизнесменами и даже целыми корпорациями для того, чтобы уменьшить сумму налогов, которые приходиться платить в Российской Федерации.Об оффшорных компаниях часто говорят, как о единственном полностью законном способе уменьшить налоговые выплаты. Оффшорные фирмы - это действительно удобно: зарегистрировали организацию в оффшорной юрисдикцие (стоит это не так и дорого) и можно работать. Существуют различные схемы использования оффшорных компаний, позволяющие частично избежать уплаты налогов.Общий принцип прост: российская фирма начинает сотрудничать с организацией, которая находится за границей, преимущественно в зоне, где существуют значительные налоговые льготы. Прибыль получает организация, которая находится в офшорной зоне, хотя вроде как всей деятельностью занимается российская фирма. Вариантов много, но…

Офшорная зона (Offshore zone) - это

Есть все же одно “но”, о котором стоит задуматься. Давайте разберемся: мы имеем дело с движением капитала, а в соответствии с российским законодательством для этого организации необходимо получить разрешение российского ЦБ. Закон, кстати называется “О валютном регулировании и валютном контроле”. Настоятельно советуем ознакомиться на досуге, думается, что узнаете для себя много нового.Проблем здесь несколько: во-первых, далеко не каждый счастливый обладатель оффшорной фирмы знает о существовании закона, а во-вторых, получить такое разрешение вообще достаточно сложно, тем более, что никто не захочет привлекать лишнее внимание к своей деятельности, особенно со стороны российского центрального банка.Что может произойти, если у вас нет разрешения? Есть статья Уголовного кодекса России под номером 171, где говорится о том, что если вы действуете без специального разрешения, когда оно абсолютно необходимо, это может быть строго наказано (3 года, правда с правом переписки). Поэтому будьте внимательны и задавайте все вопросы до того, как будет уже поздно.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

Оффшорные схемы

Для проведения операций, в которых может использоваться офшор, необходимо зарегистрировать оффшорную фирму, которая затем чаще всего создает филиал в стране, откуда и замышлялась данная операция.Оффшорных схем на сегодняшний день известно великое множество, все они относятся к разным областям и несут свои положительные моменты для бизнеса.Самый первый эффект, который можно получить с помощью офшора, - это повышение репутации, создание нового имиджа. Например, организация занимается инвестиционной деятельностью, а люди меньше доверяют российским компаниям, чем зарубежным. Поэтому компания «Вася Пупкин Инвест» регистрирует офшор в другой стране и создает в Российской Федерации ее филиал. Люди уже начинают относиться к организации как к иностранному представителю, ведь перед ними теперь фирма “Vasya Pupkin invest international group” – международная организация.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

Еще одной популярной схемой оффшорной зоны является скрытие доходов компании. Осуществляется данная схема несколькими способами. Например, с помощью клиринговых центров. В данном случае клиринговый центр в оффшорной схеме играет роль посредника. То есть «Вася Пупкин Инвест» желает установить в офисе пластиковые окна, воспользовавшись услугами фирмы «Окна Просто». Вместо прямого взаиморасчета, между этими компаниями происходит хитрая операция. Инвестиционная фирма через свою оффшорную компанию переводит деньги в клиринговый центр, а клиринговый центр переводит деньги в оффшорную организацию пластиковых окон. Официально в Российской Федерации организации рассчитываются по одним расценкам, а все деньги переходят через оффшор, и фискальным органам крайне затруднительно проследить цепочку переводов, так как в тех странах не разглашают информацию о владельцах фирмы, соблюдая высокую конфиденциальность.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

Еще одной очень популярной целью регистрации офшорной организации является экономия во время импорта и экспортирования. В таком случае оффшорные фирмы являются посредниками между отечественной и зарубежной фирмой. Например, компания «Окна Просто» собирается купить пвх профиль у зарубежной организации по цене сто тысяч долларов. Вместо прямой продажи на арену выходит оффшорная компания и покупает профиль на свое имя. Далее продает фирме «Окна Просто» по цене 400 тысяч долларов. В конечном итоге у компании «Окна Просто» увеличиваются расходы, и они платят меньше налогов. Кроме того, такие схемы помогут снизить таможенные налоги. Оффшорная организация покупает продукт у зарубежного партнера и продает российской фирмы по сниженной стоимости. В результате российская фирма значительно экономит на таможенных налогах. Данные схемы входят в понятие налогового планирования, и основной их целью является уменьшение профита российской организации (для снижения налогов) и удержание агрегата денежной массы в оффшорной фирмы, находящейся в стране с низким или вообще нулевым налогообложением.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

Многие инвестиционные организации успешно пользуются услугами оффшорных компаний. С помощью различных комбинаций специальных финансовых схем удается снизить налогообложение, что делает инвестиционную деятельность более выгодной и перспективной.Кроме того, последние несколько лет, наблюдается большая популярность и нужда в оффшорных компаниях у многочисленных банков и лизинговых компаний. На сегодняшний день почти все крупные банки имеют оффшорную фирму.Не обошел офшор и страхование. В страховой деятельности создание оффшорных компаний позволяет производить перестраховку самостоятельно. Кроме того, оффшорная организация помогает легче заключать концессии с перестраховочными компаниями. Помимо того, оффшорная фирма в страховании позволяет аккумулировать и переводить денежные средства в иностранные банки.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

Оффшорные фирмы, аккредитованные в Российской Федерации, имеют еще некоторые преимущества. Например, такая организация при оформлении арены помещения освобождается от выплат НДС с суммы, затраченной на рентау помещения.Таким образом, оффшорные организации и специальные схемы позволяют существенно помочь современным копаниям. Современную экономику невозможно представить без оффшорного бизнеса. Офшорные зоны используются практически во всех видах деятельности для минимизации налогов и защиты своего капитала. Существует множество офшорных юрисдикций и немалое количество оффшорных схем.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

Практически при любой коммерческой деятельности, выходящей за пределы одной страны, оффшорная фирма становится незаменимым рабочим инструментом предпринимателя. Одним из наиболее распространенных является использование компаний, зарегистрированных в зонах льготного налогообложения, в международных торговых операциях. Основными целями международных торговых операций являются: снижение налогооблагаемой прибыли при международных сделках, вложение инвистиций внутри группы связанных компаний, аккумуляция средств.В торговых операциях выгодно использовать не только оффшорные фирмы, но и так называемые оффшорные комбинации. Особый интерес в этом отношении представляют схемы применения юрлиц, зарегистрированных в Англии. Между оффшорной и оффшорной компаниями заключается агентский договор, и по законодательству налогооблагаемой прибылью британской компании будут считаться только полученные комиссионные. Вся прибыль будет накапливаться в офшоре, где она подлежит налогообложению по минимальной или даже нулевой ставке.

Международные торговые организации заинтересованы в привлечении оффшорных компаний к своим торговым сделкам. Это связано с тем, что доходы, получаемые от сделок при покупке товаров в одной стране и продаже их в другой, накапливаются в оффшорной фирмы, освобожденной от налогообложения по месту регистрации.Благодаря благоприятному налоговому законодательству Британия, Кипр, острова Мэн и Мадейра стали очень популярными местами для проведения международных сделок в рамках Евро союза. Эти юрисдикции могут обеспечить регистрацию НДС, что является обязательным условием проведения сделок между странами Европейского союза. Использование Карибских компаний не дает такой возможности.Использование офшоров в импортно-экспортных операциях, хотя и является наиболее традиционным в Российской Федерации, до сих пор не утратило своей актуальности. Оффшорная организация является промежуточным звеном между российской компанией и иностранным партнером.

Ведь по сравнению с резидентной организацией оффшорная обладает следующими преимуществами:не являясь резидентной, оффшорная фирма не обязана сдавать в Российской Федерации финансовые, бухгалтерские и другие отчеты;позволяет сохранить конфиденциальность, ведь имена владельцев оффшорных компаний в большинстве случаев не являются достоянием гласности;упрощается процедура вывоза товаров из страны;статус иностранной значительно повышает престиж организации;вся прибыль, заработанная оффшорной фирмой, сохраняется в полном объеме и не подлежит дальнейшему налогообложению.В число юрисдикций, наиболее выгодных для образования торгово-закупочных и торгово-посреднических компаний, входят: Андорра, Гибралтар, Новая Зеландия, Гонконг, Белиз, Британские Виргинские Острова, Сейшельские острова, Лихтенштейн, Панама, острова Карибского бассейна.

Классические офшорные схемы

Существует много схем, позволяющих уменьшить количество уплачиваемых налогов с применением оффшоров. Выбор оффшорной юрисдикции и офшорной схемы зависит в первую очередь от задачи, которую ставит перед собой организация.

Механизм трансфертного ценообразования.

В торговых схемах оффшор выступает в качестве посредника между поставщиком продукта и действительным покупателем. При экспорте продукта или услуги из страны через оффшор цена занижается до наименьшей возможной суммы, затем фирма перепродает фактическому покупателю по действительной — в итоге вся прибыль остаётся у офшорной фирмы. При импорте продукта в страну через оффшор цена обычно занижается для минимизации суммы уплачиваемых таможенных налогов и НДС, кроме того необходимо учитывать таможенную стоимость, так как слишком низкая цена приведет к росту налога на прибыль, а слишком высокая — таможенных платежей. В каждом случае можно подобрать такую цену, при которой общая сумма платежей государству будет минимальной. Также следует учесть, что сумму налога на прибыль можно уменьшить, перечислив оплату за услуги фирмам, уплачивающим единый налог, либо перешедшим на упрощённую систему налогообложения.

Ведение деятельности через оффшор также позволяет проводить планирование НДС — при покупке продукта в Российской Федерации, предназначенного на экспорт, придётся платить НДС, который государство вернёт через какое-то время (налоговый кредит), в случае заключения сделки от имени иностранной офшорной организации НДС платить не придется.

Агентская схема. Офшорная организация нанимает в качестве своего агента любую компанию в стране, где планирует вести свою основную деятельность, и та действует по распоряжению нанимателя. В итоге фирма платит налог только со своего небольшого вознаграждения (в основном это фиксированная плата или 1-2 % от стоимости продукта).

Строительная схема. При использовании строительной схемы офшорная организация выступает подрядчиком. Заказчик производит полную оплату офшорной фирмы за строительные услуги. Офшорная фирма заключает договор с субподрядчиком — российской организацией, которая выполняет все строительные работы. Все денежные потоки проходят через компанию-подрядчика: оплата субподрядчику, снабжение. В итоге основная прибыль оседает на счёте офшорной организации.

Производственная схема. При данной схеме офшорная организация оплачивает сырьё и производственные услуги производителя. Как правило, производственные услуги оказываются по самым минимальным расценкам. Производитель отгружает продукт агенту. Агент продаёт продукт конечному покупателю, получая при этом своё агентское вознаграждение. После чего деньги с прибылью возвращаются офшорной фирмы.

Транспортная схема.Данная схема используется транспортными компаниями, которые специализируются на международных перевозках. Офшорная фирма выступает в роли перевозчика продукта. При использовании преимуществ соглашения об избежании двойного налогообложения, можно на законных основаниях избегать налогообложения, используя компанию-агента в стране резиденте. Офшорные налоговые издержки можно свести к минимуму, используя её в связке с классической офшорной фирмой.

Схема оказания услуг. Офшорная организация оказывает услуги компании-резиденту. Эта схема является наиболее распространённой в бизнесе. Деньги напрямую уходят на счёт офшорной организации. Расхода за оказанные услуги относятся на исходная стоимость, следовательно, снижается налог на прибыль. Этот способ требует хорошего знания законодательства о налоге на прибыль в той части, где говорится о расходах, включаемых в начальная стоимость. При использовании этой схемы услуги могут и не оказываться, но в таком случае необходимо будет доказать, что данные услуги были действительно оказаны. Для повышения респектабельности, в схему добавляется престижная низконалоговая фирма, зарегистрированная, например, в Швейцарии.

Полугодовой кредит. Банковское учреждение предоставляет резидентам страны займы для предоплаты в соответствии с внешнеэкономическим контрактом. Кредитные средства переводятся на счета нерезидентов в офшорных банках. Через предусмотренные законодательством 180 суток деньги возвращаются в банк в связи с невыполнением или невозможностью выполнения фирмой-нерезидентом условий контракта. На протяжении этого времени кредитные средства банка используются в деятельности офшорной фирмы, при этом полученная прибыль остаётся за пределами страны.

Выплата Роялти. Офшорная организация разрабатывает товарный знак и регистрирует его в патентном бюро страны резидента. После чего продаёт лицензионные права на использование этого знака офшорной организации. Оффшор передаёт лицензионные права на использование товарной (торговой) марки резиденту, с последующими выплатами Роялти. Впоследствии фирма выплачивает Роялти офшору, причём оффшор использует договор об избежании двойного налогообложения. Согласно этому договору, выплаты Роялти резидентом в пользу офшорной зоны, не облагаются налогами в стране резидента. Оффшор получает своё агентское вознаграждение, а основную часть выплат переводит на счёт офшорной фирмы. Выплаты Роялти относятся на первоначальная стоимость организации. Соответственно, цена без наценки повышается, налог на прибыль понижается. Происходят регулярные отчисления на счёт офшорной фирмы.

Схема регистрации новых предприятий. Схема применяется зарубежными инвесторами, желающими создать предприятие с участием иностранного капитала в стране резидента. Офшорная материнская организация создаёт на территории резидента свою дочернюю организацию со значительной долей иностранного капитала. При выплате дивидендов в пользу офшорной юрисдикции, доходы от дивидендов облагаются офшорными налогами (по договору об избежании двойного налогообложения). Возникшие офшорные налоги значительно ниже налогов, которые могли возникнуть в стране-резиденте.

роялти" src="/pictures/investments/img1944220_Vyiplatyi_royalti.jpg" style="width: 800px; height: 589px;" title="Выплаты роялти" />

100 % предоплата. При заключении внешнеэкономической сделки, которая заранее не будет выполняться, проводится 100 % или частичная предоплата на счета офшорных компаний. В дальнейшем резидент страны обращается в суд с иском о взыскании денежных средств с нерезидента и, естественно, получает необходимое решение, но деньги обратно в страну в любом случае не возвращаются. Соответственно группа компаний, которая совершает такие действия, в итоге имеет безнадежный долг в стране резидента, который увеличивает валовые расхода, и деньги на счету у офшорной организации.

Давальческая схема поставки сырья через офшорную фирму. Схема производства на давальческом сырье подразумевает деятельность, связанную с переработкой на условиях договоренности подряда сырья заказчика с передачей ему готовой продукции. Давальческое сырьё закупается на таможенной территории страны иностранным заказчиком только за иностранную валюту. Экспорт товаров без фактического вывоза с таможенной территории резидента таможенными органами не оформляется. Оплата ввозной пошлины, налогов и сборов (кроме оплаты таможенных процедур) осуществляется исполнителем путём выдачи простого векселя (или письменного обязательства) государственной инспекции федеральной налоговой службы по месту регистрации исполнителя. Срок этого векселя погашения не более чем 90 календарных дней с момента оформления ввозной грузовой таможенной декларации, при этом на ней ставится отметка «Давальческое сырьё». Следует отметить, что сумма векселя, определяется, согласно контракту на переработку давальческого сырья в той же валюте. Вексель погашается при вывозе готовой продукции за пределы таможенной территории, при этом фирма не платит налоги и сборы, а продукт не подлежит лицензированию и квотированию.

сырье" src="/pictures/investments/img1944221_Davalcheskoe_syire.jpg" style="width: 800px; height: 459px;" title="Давальческое сырье" />

Чтобы погасить вексель нужно предоставить в инспекцию федеральной налоговой службы копии вывозной грузовой таможенной декларации. Основанием для таможенного оформления готовой продукции, которая изготовлена из давальческого сырья, закупленного на таможенной территории, является подача исполнителем органу таможенного контроля:

копии ввозной грузовой таможенной декларации;

копии векселя;

копии контракта на приобретение иностранным заказчиком сырья;

справки уполномоченного банка о поступлении иностранной валюты на счёт поставщика сырья.

Чёрные списки офшорных зон

В большинстве государств с развитой экономикой в настоящее время ведутся списки стран либо юрисдикций, считающихся оффшорными. Часто именно эти перечни стран принято называть «чёрными». В Российской Федерации такие списки ведут ЦБ и министерство финансов (посмотреть можно здесь), периодически их обновляя. В списке центрального банка офшорные зоны разделены на 3 группы, разделение на группы зависит от репутации зоны на международном рынке, от степени конфиденциальности, которую офшорные юрисдикции гарантируют истинному владельцу бизнеса, от количества международных договоров, подписанных этими зонами, от режима налогообложения. У зон первой группы нет ограничений для установления корреспондентских отношений с российскими банками, а для зон второй и третьей группы такие ограничения есть и подробно прописаны в Указании Банк России от 07.08.2003 N 1317-У.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

На международном уровне также ведётся подобный перечень. Он формируется по следующему принципу: готово либо нет, государство предоставлять странам-участницам ОЭСР (компания экономического сотрудничества и развития) информацию конфиденциального свойства, а именно: сведения об истинных владельцах компаний. Последний вариант такого списка был подготовлен по итогам саммита «большой двадцатки» 2-го апреля 2009 года. Существуют следующие види списков оффшорных юрисдикций: «Белый», «Серый» и «Чёрный». В «Чёрный список» попали только четыре страны: Коста-Рика, Малайзия, Уругвай и Филиппины. В этой редакции документ просуществовал до 8-го апреля, после чего указанные выше страны переместились в «Серый список».

Список, рекомендованный странами «большой двадцатки», резко отличается от документа, разработанного мин фином Российской Федерации. Очень странным является тот факт, что такие общепризнанные офшоры, как остров Мэн, Мальта, Маврикий, Сейшелы, ОАО «большая двадцатка» включила в «белый список». Возможно, при составлении этого перечня, члены «большой двадцатки» руководствовались не столь экономическими сколь политическими мотивами. Странным является и то, что в «серый список» по версии «большой двадцатки» вошли и такие респектабельные, надёжные и далеко не безналоговые юрисдикции, как Австрия, Бельгия и Люксембург.

Чем грозит стране попадание в «черной список», составленный странами «большой двадцатки»? Во-первых, для организаций, работающих с оффшорными компаниями, возможно увеличение налогообложения, во-вторых, возможно повышение требований к раскрываемой информации для партнёров компаний, зарегистрированных в офшорах, в-третьих, сами государства, включённые в чёрный список, могу остаться без финансовой помощи других стран в случае возникшей необходимости.Теперь что касается нашей страны: в настоящее время Россия ещё не является членом ОЭСР. Поэтому всевозможные чёрные списки, составляемые европейскими странами, для нас пока не имеют существенного значения. Но, возможно, что в ближайшее время ситуация может измениться, т.к. всё чаще в СМИ слышны дискуссии о борьбе с оффшорными зонами на мировом уровне, в которых Россия принимает активное участие.

Существует множество различных списков офшорных зон. Чаще всего в них указываются классические оффшоры, к которым относятся: Багамы, Белиз, Британские Виргинские Острова, Доминиканская республика, Маршалловы острова, Невис, Панама, Самоа, Сейшельские острова и т.д.

Черные списки оффшорных зон ОЭСР

«Черный список» для офшорных юрисдикций – это перечень тех зон, которые ведут неприемлемую налоговую конкуренцию. Компании, которые ведут эти списки, относятся: ОЭСР – компания экономического сотрудничества и развития. Участниками компании выступают 30 государств. К «черному списку» ОЭСР относятся лишь несколько оффшоров. Это Андорра, Монако, Лихтенштейн и Маршалловы острова.

       Юрисдикции, общемирового стандарта налогового сотрудничества

- Австралия

- Американские Виргинские Острова

- Аргентина

- Барбадос

- Англия

- Венгрия

- Республика Германия

- Гернси

- Греция

- Дания

- Джерси

- Ирландия

- Исландия

- Испания

- Италия

- Канада

- Кипр

- Китай

- Корея

- Маврикий

- Мексика

- Нидерланды

- Новая Зеландия

- Норвегия

- Объединенные Арабские Эмираты

- Остров Мэн

- Польша

- Португалия

- Российская Федерация

- Сейшелы

- Словацкая Республика

- Соединенные Штаты Америки

- Турция

- Финляндия

- Франция

- Чешская Республика

- Швеция

- Южно-Африканская Республика

- Япония

       Юрисдикции, принявшие обязанность принять международные стандарты налоговых взаимоотношений

Зоны с пониженным налогообложением (низконалоговые юрисдикции):

- Андорра

- Ангилья

- Антигуа и Барбуда

- Аруба

- Багамы

- Бахрейн

- Белиз

- Бермудские острова

- Британские Виргинские Острова

- Вануату

- Гибралтар

- Гренада

- Доминикана

- Каймановы Острова

- Либерия Лихтенштейн Маршалловы острова

- Монако

- Монтсеррат

- Науру

- Нидерландские Антильские острова

- Ниуэ

- Панама

- Сент-Китс и Нeвис

- Сент-Люсия

- Сент-Винсент и Гренадины

- Самоа

- Сан Мариино

- Острова Кука

- Острова Тёркс и Кайкос

Другие зоны:

- Австрия

- Бельгия

- Бруней

- Гватемала

- Люксембург

- Сингапур

- Республика Чили

- Швейцария

       Юрисдикции, не желающие принимать общемирового стандарта налогового сотрудничества

- Коста-Рика

- Малайзия (Лабуан)

- Филиппины

- Уругвай

Черные списки офшорных зон ФАТФ

ФАТФ – международная фирма по борьбе с финансированием терроризма и отмыванием криминальных капиталов. Более 30 государств принимают участие в деятельности ФАТФ (сюда входит и Россия). К «черному списку» ФАТФ относятся Мьянма, Нигерия и Науру.В начале 2010 года ФАТФ опубликовала «черный список» стран, разделенных на три категории: страны, где из-за недостатков национального режима для международной финансовой системы возникает угроза отмывания денег и финансирования терроризма. Компания призывает принять контрмеры в отношении таких стран. В этой категорию попала одна страна — Иран.Страны, в чьих национальных системах противодействия отмыванию денег имеются значительные со стратегической точки зрения недостатки и которые не разработали план по их устранению к февралю 2010 года. К таким странам отнесены Ангола, КНДР, Эквадор и Эфиопия. Страны, которые были отмечены FATF, как имеющие существенные стратегические недостатки системы по борьбе с отмыванием денег. Но эти недостатки не были исправлены властями этих государств: Пакистан, Туркмения, Сан-Томе и Принсипи.

В соответствии с последним публичным документом ФАТФ (21 июня 2013 года)осталось два списка. В первый (т. н. «черный список») вошли государства с наибольшим уровнем риска, в отношении которых ФАТФ призывает государства-члены и другие юрисдикции применять контрмеры в целях защиты международной финансовой системы от сохраняющихся значительных рисков отмывания денег и финансирования терроризма, исходящих от данных юрисдикций. К таким странам отнесены Иран и Корейская Народно-Демократическая Республика (КНДР). Во второй («темно-серый список») — страны со стратегическими недостатками национальных режимов, которые не достигли достаточного прогресса в устранении недостатков или не выполняют разработанный совместно с ФАТФ план действий по устранению недостатков. Сюда вошли: Вьетнам, Индонезия, Йемен, Кения, Мьянма, Пакистан, Сан Томе и Принсипи, Сирия, Танзания, Турция, Эквадор, Эфиопия.

Основным инструментом ФАТФ в реализации своей функции являются 40 рекомендаций в сфере преступного отмывания доходов и финансирования терроризма, которые подвергаются ревизии в среднем один раз в пять лет, а также 9 специальных рекомендаций в сфере противодействия финансированию терроризма, которые были разработаны после событий 11 сентября 2001 года. Данные «40+9 Рекомендаций» представляют собой свод организационно-правовых мер по созданию в каждой стране эффективного режима противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма. В соответствии с Резолюцией СБ ООН № 1617 (2005), 40+9 Рекомендаций ФАТФ являются обязательными международными стандартами для выполнения государствами — членами ООН.

Таким образом, собственнику следует предварительно внимательно изучить «черные списки» для существующих офшоров, а также причины внесения государства в «черный список». Так он сможет сразу оградить свой бизнес от плачевных последствий. Теперь подробнее о некоторых из оффшорных юрисдикций. Не существует какого-либо единого списка зон офшора, поэтому и контролируют эти зоны как центральные банки чуть ли не всех стран мира, так и МВФ - Международный валютный фонд.

Оффшорные юрисдикции: полный список

Не следует смешивать определения оффшорные зоны и оффшорные юрисдикции: офшорами принято называть фирмы, ведущие деятельность за пределами страны регистрации - в оффшорных юрисдикциях. Офшорные зоны - страны с нулевым или облегченным налогообложением для зарегистрированных в этих государствах иностранных компаний. Довольно часто в международной бизнес-практике применяется определение оффшорные финансовые центры (offshore financial centre), или просто - оффшорные центры. Другой распространенный термин - офшорные зоны.

       Классические оффшоры

- Офшорные юрисдикции: Австралия

- Офшорные юрисдикции Ангилья

- Офшорные юрисдикции Андорра

- Офшорные юрисдикции Анжуян

- Офшорные юрисдикции Антигуа

- Офшорные юрисдикции Аруба

- Офшорные юрисдикции Багамские острова

- Офшорные юрисдикции Барбадос

- Офшорные юрисдикции Белиз

- Офшорные юрисдикции Бермудские острова

- Офшорные юрисдикции Болгария

- Офшорные юрисдикции Ботсвана

- Офшорные юрисдикции БВО (BVI)

- Офшорные юрисдикции Вануату

- Офшорные юрисдикции Гернси

- Офшорные юрисдикции Гибралтар

- Офшорные юрисдикции Гонконг

- Офшорные юрисдикции Гренада

- Офшорные юрисдикции Гуам острова

- Офшорные юрисдикции Доминиканская республика

- Офшорные юрисдикции Израиль

- Офшорные юрисдикции Исландия

- Офшорные юрисдикции Испания

- Офшорные юрисдикции Каймановы острова

- Офшорные юрисдикции Канада

- Офшорные юрисдикции Канарские острова

- Офшорные юрисдикции Китай

- Офшорные юрисдикции Коста Рика

- Офшорные юрисдикции Лабуан

- Офшорные юрисдикции Либерия

- Офшорные юрисдикции Лихтенштейн

- Офшорные юрисдикции Маврикий

- Офшорные юрисдикции Мадейра

- Офшорные юрисдикции Маршалловы о-ва

- Офшорные юрисдикции Монако

- Офшорные юрисдикции Монтенегро

- Офшорные юрисдикции Науру

- Офшорные юрисдикции Нидерланды

- Офшорные юрисдикции Ниуэ

- Офшорные юрисдикции Новая Зеландия

- оффршоры Нэвис

- Офшорные юрисдикции Остров Мен

- Офшорные юрисдикции Острова Кука

- Офшорные юрисдикции Панама

- Офшорные юрисдикции Пуэрто Рико

- Офшорные юрисдикции Румыния

- Офшорные юрисдикции Самоа

- Офшорные юрисдикции Сан-Люция

- Офшорные юрисдикции Сан-Марино

- Офшорные юрисдикции Сейшельские острова

- офффшоры Сен-Елена

- Офшорные юрисдикции Сен-Киттс

- Офшорные юрисдикции Сент-Винсент и Гренадины

- Офшорные юрисдикции Сингапур

- Офшорные юрисдикции Соломоновы острова

- Офшорные юрисдикции Тёркс и Кайкос

- Офшорные юрисдикции Тонга

- Офшорные юрисдикции Тувалу

- Офшорные юрисдикции Турция

- Офшорные юрисдикции Уругвай

- Офшорные юрисдикции Фиджи

- Офшорные юрисдикции Хорватия

- Офшорные юрисдикции Швейцария

- Офшорные юрисдикции Шри-Ланка

- Офшорные юрисдикции Южная Африка

- Офшорные юрисдикции Японии

       Офшорные LLC В США

- оффшорные организации Айдахо

- оффшорные фирмы Айова

- оффшорные организации Алабама

- оффшорные фирмы Аляска

- оффшорные команиии Аризона

- оффшорные организации Арканзас

- оффшорные фирмы Вайоминг

- оффшорные организации Вашингтон

- оффшорные фирмы Вермонт

- оффшорыне организации Вирджиния

- оффшорные фирмы Висконсин

- оффшорные организации Гавайи

- офффшорные фирмы Делавэр

- оффшорные организации Джорджия

- оффшорные фирмы Виргиния

- оффшорные организации Иллинойс

- оффшорные фирмы Индиана

- оффшорные организации Калифорния

- оффшорные фирмы Кансас

- оффшорные организации Кентуккы

- оффшорные фирмы Колорадо

- оффшорные организации Коннектикут

- оффшорные фирмы Луизиана

- оффшорные организации Массачусетс

- оффшорные фирмы Миннесота

- оффшорные организации Миссисипи

- оффшорные фирмы Миссури

- оффшорные организации Мичиган

- оффшорные фирмы Монтана

- оффшорные организации Мэн

- оффшорные фирмы Мэриленд

- оффшорные организации Небраска

- оффшорные фирмы Невада

- оффшорные организации Нью-Гемпшир

- оффшорные фирмы Нью-Джерси

- оффшорные организации Нью-Йорк

- оффшорные фирмы Нью-Мексико

- оффшорные организации Огайо

- оффшрные компаниии Оклахома

- оффшорные компани Округ Колубия (D.C.)

- оффшорные фирмы Орегон

- оффшорные организации Пенсильвания

- оффшорные фирмы Род-Айленд

- оффшорные организации Северная Дакота

- оффшорные фирмы Северная Королина

- оффшорные организации Теннесси

- оффшорные фирмы Техас

- оффшорные организации Флорида

- оффшорные фирмы Южная Дакота

- оффшрные организации Южная Каролина

- оффшорные комипании Юта

       Компании в ЕС

- готовые фирмы Австрия

- готовые организации Бельгия

- готовые фирмы Британия

- готовые организации Венгрия

- готовые фирмы Федеративная Республика Германия

- готовые организации Греция

- готовые фирмы Дания

- готовые организации Ирландия

- готовые фирмы Италия

- готовые организации Кипр

- готовые фирмы Люксембург

- готовые организации Мальта

- готовые фирмы Португалия

- готовые организации Словакия

- готовые фирмы Финляндия

- готовые компаниии Франция

- готовые организации Чехия

- готовые фирмы Швеция

- готовые организации Швейцария

Наиболее популярные оффшорные юрисдикции и центры

В мире существуют страны, которые принято называть «налоговым раем». Такое название этим странам дали не коренные жители, а бизнес-ориентированные люди, использующие оффшорные схемы для минимизации налогообложения в своих проектах. Налоговым раем принято называть безналоговые оффшорные или низконалоговые юрисдикции. Самые популярные классические офшорные юрисдикции стремятся к тому, чтобы их законодательство соответствовало таким условиям, как невысокие требования к капиталу, наличие возможности назначения номинального директора и акционеров, минимальные обязательства по предоставлению документов в соответствующие органы, неразглашение сведений о фактических владельцах или предоставление информации только определенным органам.

Но, пожалуй, первое и главное, на что обычно обращается внимание при выборе оффшора, – это наличие гибкого и современного законодательства, которое не препятствует, а, напротив, способствует нормальному развитию бизнеса.Наиболее популярными для того, чтобы открыть офшор на сегодняшний день являются: Белиз, Панама, BVI, Сейшелы, Гонконг, Сингапур и Новая Зеландия, так как они предоставляют наиболее благоприятные условия регистрации и поддержки фирмы в офшоре.

       Офшорный центр в Гонконге

Гонконг является одним из крупнейших признанных мировых финансовых центров. Этому способствует множество факторов: свобода предпринимательства, свобода торговли, привлекательный налоговый климат, достаточный рынок рабочей силы, хорошая коммерческая и промышленная инфраструктура, прекрасные коммуникации.Использование гонконгских компаний как составляющих торговых схем может служить удобным инструментом для компании международной торговли с минимальным налогообложением прибыли. Зарегистрированные в Гонконге организации высоко котируются, особенно в тех случаях, когда предполагается сотрудничество с бизнес-партнерами из Китайской Народной Республики или стран Дальнего Востока. Самая распространенная практика: международная торговая организация закупает товары в Китае или странах Азии и перепродает их через Гонконг, что позволяет достичь значительной экономии на налоговых выплатах.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

После вступления Китайской Народной Республики (КНР) в ВТО Гонконг превратился в канал китайского экспортирования в страны Запада и базу многих международных компаний, собирающихся принять участие в активно развивающейся китайской экономике.Компании в Гонконге являются отличным средством для инвестирования в рынок Китайской Республики. Именно поэтому здесь созданы все условия для ведения нерезидентного бизнеса. Гонконг открывает путь к недорогим производственным структурам и рыночному потенциалу Поднебесной для иностранных компаний. Гонконг — это, по сути, окно между Европою и Азией.Налоговые льготы — это основной аргумент в пользу ведения бизнеса через гонконгскую структуру. Для многих компаний, стремящихся к развитию и повышению своей конкурентоспособности на мировом рынке, взаимодействие с китайскими предприятиями является очевидной необходимостью.

Гонконг предлагает налоговый режим, составляющий конкуренцию оффшорным аналогам, и дает преимущество различным видам деятельности. Это утверждение особенно актуально для международной торговли и финансирования.Используя гонконгскую организацию как посредника между китайскими и украинскими организациями, можно активно использовать налоговые возможности, предоставляемые гонконгским законодательством. Политика правительства направлена на развитие бизнеса и заключается в строгом невмешательстве в дела бизнесменов. Преимущества использования гонконгских компаний можно охарактеризовать несколькими пунктами:отсутствие налогообложения при условии ведения нерезидентного бизнеса;низкое налогообложение при ведении бизнеса в самом Гонконге;отсутствие налогообложения на прирост капитала, дивиденды или проценты;мировое признание и респектабельность (Гонконг — не офшорная зона).

Офшорная зона (Offshore zone) - это

       Оффшорная зона в Новой Зеландии

Новая Зеландия — это один из лучших международных финансовых центров, который также является привлекательной юрисдикцией для ведения бизнеса благодаря безупречной международной репутации, прогрессивной системе налогооблажения, благоприятному инвестиционному климату и наличию международных соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных со многими странами. Таким образом, новозеландская фирма, как инструмент налогового планирования, представляет особый интерес для предприятий, работающих с фирмами, зарегистрированными в указанных странах.Новая Зеландия благодаря своему специфическому законодательству может предложить бизнесмену возможность наслаждаться всеми преимуществами классического оффшорной зоны. Тот факт, что Новая Зеландия не является официально признанной оффшором, — очень позитивный момент, так как она не внесена в черные списки.

Здесь существуют основные блага оффшорной юрисдикции: прибыль и капитализация не облагается налогом; процедура учреждения проста, а цена ее разумна; трастовая декларация, содержащая имя основателя оффшорного доверительной собственности, является секретным документом, что гарантирует полную конфиденциальность; трастовое законодательство в Новой Зеландии стабильно и не будет пересматриваться в сторону ограничения прав иностранного предпринимателя.Помимо чисто оффшорных преимуществ, в Новой Зеландии в отличие от классических оффшорных зон, на территории которых любая деловая активность оффшорных компаний исключена, при соблюдении некоторых правил можно вести бизнес.Технология использования новозеландского оффшорного доверительной собственности следующая. Как правило, одновременно с доверительной собственностью учреждается новозеландская организация, которая в соответствии с трастовой декларацией является управляющим доверительной собственности. При этом основатель доверительной собственности может быть акционером и директором вновь созданной фирмы. Такая простая схема не годится, если требуется конфиденциальность.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

В этом случае рассмотренная схема дополняется включением номинального директора. Применение оффшорного доверительной собственности для налогового планирования практически не вызывает вопросов — здесь можно использовать большую часть обкатанных схем классического офшорной зоны. Новая Зеландия не является офшором, однако специально построенная структура может служить удобным инструментом для компании международной торговли с минимальным налогообложением прибыли. Фирма, зарегистрированная в Новой Зеландии, имеет право осуществлять предпринимательскую и инвестиционную деятельность, а также открывать банковские счета в любой стране мира.Порядок, в котором осуществляется регистрация организации в Новой Зеландии, определяется законом о компаниях 1993 года. Основная цель принятия этого законодательного акта и состояла в том, чтобы сделать операцию под названием «регистрация фирмы в Новой Зеландии» одной из самых легких и даже приятных операций такого рода в мире.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

В целом, можно сказать, что если вам нужна фирма из престижной юрисдикции, ни у кого и никогда не ассоциирующейся с понятиями «офшор» и «отмывание грязных денег», но в то же время с широкими возможностями законной налоговой оптимизации, быстрым и эффективным сервисом государственной системы, то одним из наиболее вероятных решений данной задачи будет регистрация организации в Новой Зеландии.

       Офшорная зона на Сейшельских островах

Тип фирмы, используемой для международной торговли и инвестиций — организация международного бизнеса (IBC). Закон «О компаниях международного бизнеса» 1994 года является основным законом, регулирующим деятельность таких компаний. Международные организации, основанные на Сейшелах, получают благоприятный режим, проявляющийся в освобождении от уплаты налогов. Установлен фиксированный ежегодный сбор для поддержания фирмы. Наименование организации может быть сформулировано на любом языке. Оффшорным компаниям, осуществляющим деятельность в зоне свободной торговли, разрешается иметь доли в собственности в пределах зоны, и они облагаются нулевым налогом.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

Закон «Об отмывании денег» 1996 года, позволяя внутренние и внешние инвестиции, предписывает, однако, придерживаться самых высоких международных стандартов. Стремительное развитие финансового сектора, связанное с основанием Управления международной торговли Сейшельских островов (Seychelles International Business Authority), а также ряд принятых прогрессивных законов, способствующих основанию оффшорных структур и притоку капитала, — все это является важными составляющими экономики Сейшельских островов.

       Оффшорная зона в Белизе

Белиз является классической оффшорной юрисдикцией. Это значит, что фирмы, зарегистрированные здесь, не платят налогов, а поддержка их обходится крайне недорого. Требования к регистрации в Белизе несложные. Должны быть как минимум один акционер и один директор, причем директор организации может быть любой национальности и иметь любое гражданство. Местные директора — резиденты Белиза, как и секретарь, не требуются. Информация о директорах и акционерах не появляется в публичных отчетах. Необходимый уставной капитал составляет 50 000 долларов, делится на акции с номинальной стоимостью или без номинальной стоимости. Аудиторский отчет не является обязательным, однако фирма должна вести бухгалтерский учет, отражающий ее финансовое состояние.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

Офшоры в Белизе — это отличное решение для ведения бизнеса.Управляя оффшорной зоной, можно вести свой бизнес по всему миру, открывать счета в любых банках, заключать любые концессии, контракты и договора с любыми компаниями, осуществлять инвестиции, работать на биржевых и рынках акций, открывать филиалы и представительства по всему миру, заниматься международной торговой деятельностью, приобретать недвижимость, заниматься электронной коммерцией, приобретать и регистрировать суда и судоходные фирмы, осуществлять транспортные перевозки, оказывать консалтинговые и маркетинговые услуги и т.д.

       Оффшорная зона в Панаме

Панама — одна из ведущих офшорных зон в мире. На данный момент зарегистрировано около 200 000 панамских компаний, освобожденных от уплаты налогов. Ее зона свободной торговли — вторая в мире по величине после Гонконга. Панама считается также страной предпочтительной регистрации судов и яхт. Она является крупным банковским центром, и ее законодательство обеспечивает строжайшее сохранение банковской и финансовой тайны.Панамские корпорации-нерезиденты предназначены в основном для использования за пределами Панамы и не имеют права заниматься бизнесом в Панаме без получения специальной лицензии. Они популярны в силу своей административной простоты, конфиденциальности, освобождения от налогов.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

Панамские корпорации-нерезиденты обычно используются: как держатели/владельцы инвестиций, активов, например недвижимость, акции или иное имущество;для коммерческих сделок и международных торговых операций;как инструмент защиты активов.Международная торговля относится к тем сферам бизнеса, которые нельзя загнать в рамки одной правовой системы, поскольку она подвержена влиянию как внутреннего национального законодательства страны экспортера или импортера, так и огромного массива международных норм, правил и обычаев, при этом включая в себя огромное количество вариантов, возможностей и комбинаций.

       Офшорная зона на Британских Виргинских Островах

Британские Виргинские острова (иногда называются БВО или BVI) – государство, располагающееся в Карибском бассейне в ста километрах на восток от Пуэрто Рико, находится под протекторатом Британии. Это динамично развивающийся крупный деловой и оффшорный финансовый центр. Особенностью БВО является его высокая политическая стабильность, ими управляет губернатор, представляющий британскую королеву. В 1984 году был принят Указ о международных компаниях, после чего БВО стали образцом для других офшорных юрисдикций. Британские Виргинские острова предлагают лояльные условия для ведения бизнеса, поэтому количество зарегистрированных компаний увеличивается с каждым годом.

Офшор на Британских Виргинских островах (BVI) очень популярен. Британские Виргинские острова предлагают отличные условия для оформления оффшорной организации. Минимальные требования, четкое законодательство, продуманная политика конфиденциальности – все это говорит в пользу BVI. Оформление оффшорной фирмы здесь имеет свои нюансы: налогами не облагаются доходы, полученные в результате предпринимательской деятельности за рубежом. Выплачивается только обязательный ежегодный сбор. Строгих требований к сдаче отчетности нет. Но организацией должны вестись записи, которые можно показать и с их помощью объяснить деятельность организации. Они должны быть доступны в любое время, и в то же время, не обязательно должны находиться на территории BVI.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

Высокая степень конфиденциальности, которая обеспечивается законодательством. Необходимо наличие одного владельца, акционера и директора, все эти должности можно совмещать в одном лице. Это может быть физическое или юр. лицо, требований к гражданству нет. Отсутствуют требования к ежегодным собраниям акционеров или директоров. Отсутствуют требования к размеру уставного капитала и срокам его оплаты. Возможен выпуск акций без объявления номинала и на предъявителя, но эта возможность должна быть прописана в уставе фирмы. Британские Виргинские острова – хороший выбор для регистрации оффшорной организации. Конфиденциальность, поддержка со стороны правительства, невысокие требования – все говорит в пользу этой офшорной юрисдикции.

       Оффшорная зона в Сингапуре

Сингапур является одной из наиболее популярных оффшоров, наряду с Сейшельскими и Британскими Виргинскими островами, Белизом.Местом расположения Республики Сингапур являются остров Сингапур и группа небольших островов к югу от полуострова Малакка Благодаря стратегически выгодному расположению вдоль основных морских и воздушных путей Азии Сингапур является центром коммерческой и инвестиционной активности региона. В стране отлично развита инфраструктура. Имеются современные средства телекоммуникаций и дорожно-транспортная система. В Сингапуре действуют порты воздушного и морского сообщения- это в полном смысле слова порт, свободный от таможенных сборов и акцизных налогов на многие виды товаров. В стране находится региональный узловой аэропорт, через который проходят рейсы более чем 100 мест назначения.

Сингапур отличается развитой экономикой, хорошо образованными и старательными работниками, а также возможностью предоставления квалифицированных управленческих и технических услуг.Сингапур также является одним из ведущих международных финансовых центров. Представители крупнейших международных банков, финансовых институтов, компаний по управлению инвестициями, бухгалтерских и юридических фирм готовы предоставить широкий спектр услуг оффшорным инвесторам. Имеется превосходная инфраструктура надежных юридических услуг. В Сингапуре находятся офисы большинства крупных бухгалтерских фирм.

Правительство Сингапура активно привлекает иностранных инвесторов путем предоставления значительных налоговых и финансовых льгот. Это идеальное место для компании холдинговой фирмы или размещения головного офиса компании, а также своеобразные ворота для иностранного инвестирования в активно развивающуюся экономику других стран Азии, таких как Китай, Индия, Вьетнам, Индонезия и Таиланд.Местной валютой является сингапурский доллар, валютный контроль отсутствует

Кризис и репутация офшорной зоны на Кипре

Остров Кипр предлагает много налоговых преимуществ. Например, единый подоходный налог с предприятий в 10 % является самым низким в Евро союз, несмотря на то что Кипр вступил в сделки о двойном налогообложении с 40 странами. Являясь островом, Кипр долгое время выживал за счет международной торговли. Эта торговля продолжает играть большую роль в продолжающемся росте экономики острова. И хотя Кипр ведет большую часть своей торговли со своими партнерами из Евросоюза, он также развил эффективные торговые отношения со странами Ближнего Востока, Центральной и Восточной Европы. Свободная торговая зона Ларнаки является отличным примером попыток правительства поощрять международную торговлю на острове. Свободная торговая зона дает различные стимулы, включая освобождение от покупательских пошлин и налогов на импортированные/экспортированные товары и на товары, произведенные на месте для экспортирования.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

Правительство также либерализовало политику прямых иностранных инвестиций как для стран Европейский союз, так и для не входящих в Евросоюз государств. Теперь иностранные инвесторы могут участвовать во многих сферах местной экономики с долей участия до 100 %, регистрировать организации, приобретать акции и недвижимое имущество. Инвесторы могут контактировать с Центром иностранных инвесторов при Министерстве торговли, промышленности и туризма.

Подобную характеристику можно было дать Республике Кипр до начала кризисной ситуации с угрозой дефолта, начавшуюся в середине 2011. Рассмотрим хронику развития событий. Кризис Еврозоны с каждой неделей приобретает все большие масштабы. В конце ноября стало известно о том, что Кипр вместе с Грецией, Испанией, Ирландией и Португалией оказался перед угрозой дефолта.Однозначную причину кризиса на Кипре назвать сложно.Начало финансовых проблем Республики Кипр связывают с кризисом в Греции. Во-первых, многие кипрские банки имеют довольно внушительные доли в капиталах греческих финансовых учреждений. Во-вторых, существенную роль сыграло выделение европейского пакета помощи для Греции. Дело в том, что потери Греции были распределены между странами Евро союза поровну, без учета размера экономик. В итоге финансовый сектор Республики Кипр обязали списать 4,2 миллиарда евро, что составило ј ВВП. По словам правительства Республики Кипр, если бы не пришлось идти на этот шаг, стране не потребовалась бы финансовая помощь.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

Финансовый кризис в Кипру — долговой, финансовый, бюджетный и экономический коллапс Кипра, который в марте 2013 года привёл к параличу банковской системы страны и вверг ee экономику в преддефолтное состояние. В ночь 25 марта 2013 года Еврогруппа сняла угрозу нерегулируемого дефолта Кипра.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

Предпосылки кризиса. Кипр вступил в еврозону 1 января 2008 года. В связи с ухудшением макроэкономических показателей в мире, началось постепенное ухудшение экономических показателей в экономике греческой части острова, которое совпало с ухудшением экономических показателей в других странах периферии зоны евро. При этом банковские проценты по вкладам на Кипре (+4,45 %) в несколько раз превышают процентные ставки в той же валюте в Республики Германии (+1,5 %); около 55 % вкладов в системе содержат сумму превышающую 100000 евро, около трети всех иностранных вкладов — российские.Эти высокие проценты выплачивались большей частью за счёт новых вкладчиков, то есть имела место финансовая пирамида. Эти и другие проблемы приблизили экономику республики к краху, и страна стала перед необходимостью получения финансовой помощи от международных кредиторов.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

Переговоры 2012 года. С середины 2012 года киприотские власти начали просить «Евротройку» предоставить финансовую помощь в размере 17 млрд евро(Financial Times пишет о 16,7 млрд евро), однако Тройка готова предоставить Республике Кипр лишь 10 млрд, а оставшуюся сумму правительству Республики Кипр было предложено изыскать внутри страны путём повышения налогов и сборов. Споры о том как собрать эти средства для национального антикризисного плана привели к кризису, который выражался в первую очередь в заморозке банковских счетов внутри страны. В ответ, по рекомендации правительства Федеративной Республики Германии, первый план помощи предполагал предоставление кредита в размере 10 млрд евро от тройки кредиторов, на условиях, что дополнительные 5,8 млрд кипрское правительство найдет самостоятельно. Первым из предложенных вариантов было извлечение данной суммы из банковской системы страны путём введения единовременного налога на индивидуальные вклады (9,9 % для вкладов в размере свыше 100 тыс. Евро и 6,75 % на вклады меньше этой суммы). По сути это предполагает отменить задним числом те необоснованные проценты по вкладам, которые кипрские банки выплачивали своим вкладчикам за последние годы. По оценкам экспертов, согласно этому плану, российские фирмы и физлица, хранящие деньги на Кипре, могут потерять порядка 2 миллиардов евро. При этом два крупнейших банка страны неожиданно для вкладчиков поддержали «стрижку» вкладов.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

С другой стороны, 6 ноября 2012 года Der Spiegel распространил секретный доклад Федеральной разведслужбы Федеративной Республики Германии (ФРГ), в котором указывается, что финансовая помощь Европейского союза, будет полезна «русским олигархам», хранящим на счетах в кипрских банках 26 млрд американских долларов. Справедливость последних утверждений о том что что Кипр явлается финансовым раем для российских и других восточноевропейских олигархов подверглось сомнению со стороны некоторых Analystov так как экономика страны слишком мала и слишком низкопродуктивна для привлечения по-настоящему «больших» денег; Кипр привлекал в основном капиталы фирм среднего формата, а также вклады представителей растущего среднего класса из стран Восточной Европы. Более того, постепенный уход крупного капитала с Республики Кипр в более «центральные» регионы Европы начался сразу после начала мирового кризиса 2008 года, который совпал с вступлением экономически слабеющей страны в Еврозону. Переговоры между Республикой Кипр и представителями Евротройки проходят в крайне напряжённой атмосфере фактического шантажа. Так ЕЦБ заявил, что если к 25 марта на Кипре не появится одобреный план реструктуризации банков, то он не будет предоставлять наличных кредитов.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

Обострение кризиса. 14-15 марта 2013 года состоялся двухдневный саммит Евро союз, на котором было представлено положительное экономическое исследование. Политики не стали рассматривать вопрос о предоставлении Республике Кипр финансовой помощи. В субботу 16 марта 2013 года на очередном совещании Еврогруппы было принято решение ввести единовременный налог на все банковские вклады в стране в качестве обязательного условия на получение помощи. К этому времени доля капиталов, содержащихся в банковском секторе Кипра, достигла 835 % от размера кипрского ВВП. Почти треть всех вкладов в кипрских банках принадлежала иностранцам, в первую очередь, гражданам России.В тот же день все банки страны приостановили свою деятельность, электронные переводы также не производились, а из банкоматов была извлечена вся наличность. Вопреки международным конвенциям, кипрское правительство также заморозило счета международных дипломатов и иностранных госструктур, что вызвало негативную реакцию МИДов Российской Федерации и Польши. Для поддержания уровня жизни своих военных и сотрудников дипломатического корпуса, Англия выслала на Кипр самолёт с наличностью на борту. Запрет на операции с клиентами не коснулся только филиалов кипрских банков за пределами Республики Кипр.

Несмотря на предложение германского правительства Меркель, призывавшее правительство Республики Кипр к фактической экспроприации части банковских вкладов, парламент Республики Кипр отклонил данное предложение (36 депутатов проголосовали против, 19 воздержались). В качестве альтернативы, кипрское правительство склоняется к так называему плану Б, согласно которому вклады ниже определённой суммы (по одним данным 20 000 евро, по другим 100 000) не будут облагаться налогом.После отклонения плана А, в республике все отчетливее начали проявляться признаки кризиса, в том числе и на бытовом уровне. К четвергу (21 марта) на рынке страны начала ощущаться острая нехватка наличности, вследствие чего постепенно начали закрываться АЗС, которым стало нечем расплачиваться за бензин. Открытие банков было запланировано на вторник 26 марта. На период до этой же даты остаётся закрытой и Кипрская фондовая биржа. По данным ИТАР-ТАСС на 22 марта 2013 года, продовольственный запас в супермаркетах Республики Кипр иссякнет через 2-3 дня, о чём заявил председатель Ассоциации супермаркетов страны Андреас Хаджиадаму.

Второй раунд переговоров кипрской делегации с правительством РФ о реструктуризации старых ссуд и о получении новых завершились неудачей в Москве 21 марта 2013 года.Тем временем на Кипре начались акции уличных протестов населения и массовые демонстрации, направленные против действий Евротройки и главы Правительства Республики Германии.22 марта председатель Еврокомиссии Баррозу на пресс-конференции в Москве выразил свою уверенность в том, что положительное решение для Республики Кипр будет найдено.23 марта в ходе появился новый план экспроприации: 20 % будет снято со счетов, имеющих свыше 100000 евро. Кроме того, 4 % будет снято со всех незастрахованных счетов в 26 банках Республики Кипр, включая филиалы иностранных банков на территории Республики Кипр.

24 марта 2013 года президент Республики Кипр Никос Анастасиадис озвучил итоговый антикризисный план после переговоров с евротройкой. Согласно ему, депозиты в размере менее 100 тысяч евро не будут облагаться налогом. Также потери крупных вкладчиков будут различаться в зависимости от того, в каком именно банке были размещены их депозиты. Кроме того, крупнейший банк страны — bank of Cyprus («банк Республики Кипр») будет реструктурирован, а второй по величине банк страны — Cyprus Popular bank («Кипрский народный банк», действующий под товарной (торговой) маркой Laiki bank) — ликвидирован. Потери его вкладчиков, равно как и размеры увольнений пока не определены. Контроль над движением капитала сохранится. Хотя начальный суммарный объем национального антикризисного плана составил 5,8 млрд евро, ожидается что с учетом поступлений от повышения налога на прибыль корпораций с 10 % до 12,5 %, а также от введения налога на доходы от процентов по банковским вкладам, он сможет достичь требуемого в итоге значения в 7 млрд. Евро. Впрочем, Парламент страны должен утвердить этот план для вступления его в силу. Эксперты рассматривают ограничения на движения капитала как фактический выход из Еврозоны, а банковские каникулы и невозможность снятия вкладов как фактический дефолт.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

26 марта 2013 года министр финансов Республики Кипр Михалис Саррис сделал заявление, согласно которому потери незастрахованных вкладов могут достигнуть 40 %, при этом в расформированном Кипрском народном банке они могут составить 80 %.27 марта спецрейсом из Франкфурта на Майне в Ларнаку, Кипр было привезено 5 миллиардов свеженапечатнных евробанкнот для удовлетворения спроса страны на наличность.28 марта 2013 года глава второго по величине кипрского банка Laiki Такис Фидиас подал в отставку, следуя примеру его коллеги из банка Республики Кипр, который подал в отставку за два дня до этого.2 апреля 2013 года министр финансов Республики Кипр Михалис Саррис ушёл в отставку.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

Планы по частичной экспроприации резко раскритиковали высокопоставленные лица России, а также представители деловых кругов страны.Россияне — владельцы вкладов bank of Cyprus получат пакет акций банка. Верховный суд Республики Кипр отклонил апелляции владельцев вкладов в банке Республики Кипр и «Кипрском народном банке» в отношении мартовского решения Еврогруппы о «стрижке» незастрахованных депозитов и консолидации этих банков. Согласно вердикту, протесты пострадавших относятся к гражданскому праву и не подпадают под юрисдикцию Верховного суда. Приказом мин фина РФ от 21 августа 2012 г. N 115н «О внесении изменения в Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (оффшоры), утвержденный приказом минфина России от 13 ноября 2007 г. N 108н», страна была исключена из списка официальных офшоров для российкого бизнеса. Изменения в данный список были внесены 25 октября 2012 г. Новая норма начнёт действовать с 1 января 2013 г.

Офшорная зона (Offshore zone) - это

Мировая борьба с офшорами

Май 2013 года ознаменовался множеством мероприятий во всем мире под эгидой борьбы с офшорами. Образовался новый пул государств в составе США, с одной стороны, и Великобританией, Германией, Испанией, Италией, Францией, с другой стороны под названием G5, которые приняли на себя обязательства по автоматическому обмену налоговой информацией на основании американского формата в соответствии с FATCA. К ним примкнули Ангилья, Бермуды, Британские Виргинские острова, Монтсеррат, Тёркс и Кайкос, а также острова Мэн, Гернси, Джерси и Гибралтар. 13 мая после встречи с президентом США Бараком Обамой британский премьер Дэвид Кэмерон заявил: «Нам следует знать, кому в действительности принадлежат организации, кто обогащается за их счет и были ли уплачены налоги. И нам нужен новый механизм выявления, где транснациональные группы зарабатывают средства и где они уплачивают свои налоги, чтобы мы могли препятствовать тем, кто манипулирует системой недобросовестно».

20 мая 2013 года премьер-министр Англии Дэвид Кэмерон обратился в адрес Ангильи, Бермудов, Британских Виргинских островов, Гернси, Гибралтара, Джерси, Каймановых островов, Монтсеррата, Острова Мэн и Тёркса и Кайкоса, с призывом скорейшего присоединения к многосторонней конвенции Совета Европы и ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам, которая предусматривает автоматический обмен информацией (без официального запроса) и одновременное проведение налоговых проверок в нескольких государствах. В письме особо подчеркивается в качестве основной темы встречи G8 «желание положить конец корпоративной конфиденциальности». К заседанию G8 под предводительством Британии в Белфасте Джеффри Оуэнс (Jeffrey Owens) бывший глава налогового подразделения ОЭСР и Мик Мур (Mick Moore) из Университета Сассекса (the University of Sussex) представили свой план действий для стран-участниц «большой восьмерки», который должен стать значительным дополнением для повестки дня заседания G20 в Санкт-Петербурге (Россия) в сентябре 2013 года.

Источники к статьи "Оффшорные зоны"

offshory.ru - сайт по юридической поддержке бизнеса

aim-offshore.ru - викиспок оффшорного бизнеса

impexconsult.ru - сайт фирмы ИМПЭКС КОНСАЛТ

int-solution.com - сайт организации Intelligent Solution

offshor.info - энциклопедия и справочник оффшорных зон

smarttax.ru - сайт по регистрации оффшорных юрисдикций и оншоров Smarttax

urisconsult.spb.ru - юридические услуги в Санкт-Петербурге

rru.wikipedia.org – свободная энциклопедия Википедия

youtube.com - видеохостинг ютуб

images.yandex.ua - картинки яндекс

google.com.ua - картинки Гугл

fbs-offshore.com - сайт фирмы Finance Business Service

erudition.ru - российская электронная библиотека Эрудиция

ofsh.ru - сайт "Оффшоры-свобода вашего бизнеса"

taxua.com - сайт налоговой консультации tax Consultants

llc.com.ua - международная сеть консалтиговых компаний

Источник: http://forexaw.com/